会计制度设计复习重点题型：单选：10×1 分多选：10×2 分判断：10×1 分名词：4×3 分简答：3×6 分论述：3×10 分第一章：会计制度设计概述什么是内部控制（书 P1）：内部控制是现代企业、事业单位以及其他有关的组织在其内部对经济活动和其他管理活动所实施的控制。我国企业内部控制基本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。什么是内部控制制度（书 P1）：将内部控制的内容和方法以文字或流程图形式作出具体规定，并付诸实施，使其连续执行，制度化，即是内部控制制度。★内部控制的实质不在于消除一切风险，而在于限制管理上已经意识到的风险的发生。与企业管理相关的内部控制五要素（书 P3）：1. 控制环境2. 风险评估3. 控制活动4. 资讯与沟通5. 监督内部控制基本方法（书 P9）：1. 目标控制2. 组织控制3. 人员控制4. 职务分离控制5. 授权批准控制6. 业务程序控制7. 措施控制8. 检查控制什么是管理控制（书 P11）：根据一定的经营方针，为合理而有效的进行经营活动而设定的各种管理，即为管理控制。管理控制的主要目的（书 P11）：管理控制的主要目的是为了保证单位目标的实现、管理政策的落实、提高经营效率和为会计控制提供基础。什么是会计控制（书 P11）：会计控制主要是指单位内部应用会计方法和其他有关方法对财务、会计工作和有关经济业务所进行的控制。会计控制的主要方法（书 P12）：1. 基础控制概念：基础控制是指通过设计程序来保证完整、正确记录一切合法的经济业务，及时觉察处理过程和记录中出现的错误。内容：完整性控制、合法性控制、正确性控制和一致性控制2. 纪律控制3. 实物控制什么是会计制度（书 P13）：会计制度即是会计人员的工作制度，它是政府机关、社会团体及各种性质的企业、事业单位在处理其会计事务时制订的一种方法，它是会计方法和程序的总称，是会计工作的规范。★我国企业会计准则体系由基本准则、具体准则、会计准则应用指南和解释等组成。什么是会计制度设计（书 P17）：对于基层单位来说，会计制度设计是以《会计法》和国家统一的会计制度为依据，用系统控制的理论和技术，把单位的会计组织机构、会计核算、会计监督和会计业务处理程序等加以具体化、规范化、文件化，以便据此指导和处理会计工作的过程。在高度集中的计划经济条件下，会计制度设计只是国家财政部门或上级主管部门的职责，基层单位的会计机构与...
