管理階層應體認內部控制制度之重要性 , 負責制度之建立及修訂，並確保制度持續有效運作。為建立內部控制制度，應配合業務、財務及管理之需要，涵蓋以交易循環為基礎之控制及非交易循環之管理控制。組織規劃應予合理化，並明確劃分權責。交易事項之授權、核准、執行及記錄等步驟，應由不同之部門或人員負責，資產之記錄與保管等職能宜予分立，俾相互驗證其正確性。建立健全會計制度，俾正確記錄交易事項，適時提供有效會計資訊。建立員工甄選、任用、升選、培訓等人事制度，俾以適當之工作人員提高內部控制之效能。設置內部稽核人員，協助管理階層調查、評估內部控制制度，適時建議改進，以求有效持續實施。 如何做好公司內部控制 ? 各職員有責任在專業能力和道德操守方面，保持優良的表現，以配合職位的要求。同時亦應盡忠職守，竭誠為公署工作，並且不斷尋求改進，務求有更佳的表現。審慎、致力及貫徹履行本身的職務和責任，尤其須特別留意以下各點： 誠實正直 適時、準確、周全 不徧不倚、程序公允 公正不阿、伸張正義 承擔責任、專業精神 利益衝突 資料保密 如何做好職員操守 ?太平洋電線電纜長期投資常常迷失 重新出發倍受考驗資料來源：會研月刊 NO.217 218 Yahoo網站指導老師：龐玉涓 老師學生： 90417111 陳玉玲 90417112 洪永昌 90417119 郭勝賢 90417152 呂善羚 90417155 蔡瀗毅 班級：四會四甲前言 同樣從事電線電纜起家的太平洋電線電纜曾與華新麗華並列業界的翹楚，不過近年來，太電由盛轉疲，進而發生財務危機，甚至有可能終止下市，分析其業務財務狀況可以發現，除了短期金融負債居高不下、背書保證與資金貸與關係人過重之外，重業外而輕本業的作風更是其由盛轉衰的重要關鍵。背景^^ 太電是在民國 46 年 12 月 30 日設立，至今年底就滿 46 歲了，但到底是壽終正寢亦是重新出發，截至目前還沒有正確答案。一直以來它的成長壯大都能趕上台灣經濟成長的腳步，與華新麗華都是界的翹楚，股價亦曾創下 194 元的歷史天價，但曾幾何時，志得意滿後股價卻是與業績獲利同步下滑至今年的 0.52 元，真是所謂的滄海桑田。~ 太平洋電線電纜 太電是多個家族共同創業，董事會與高階管理階層分別都由家族成員擔任，形成了共治的局面。仔細觀查後發現太電幾乎百分之百的轉投資子公司，這即是標準台灣版的交叉持股 ( 即創業家族在低持股的現象下，為了保有公司的控制權，乃利用上市公司的資金轉投資子...
