独家原创:资金使用效率防范财务风险调研报告尊敬的朋友：此篇文章由本站老师独家原创写作，版权归会员所有，普通vip会员无权查看，服务咨询电话：0825-6698000。现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称（即：企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量），它在现代企业财务管理中的作用越来越重要。做好现金流量的预算和管理在财务风险的防范中起着极其重要的作用。1997年发生的东南亚金融危机，给人们以深刻的启示，众多专家认为金融危机的源头在企业。东南亚国家企业负债率“高高在上”，泡沫差，造成企业偿债能力低下，银行不良资产过多，最终铸成金融危机。但是透过金融危机，我们也能看到那些自有资本雄厚、负债率相对较低，特别是现金流量状况良好、现金充足的企业，由于“口袋有钱”，不仅没有被金融风暴“刮倒”，反而得到投资人、债权人的青睐，借此“东风”迅速发展。在金融风险日益加剧的今天，企业现金及现金流量的重要性更为显著。特别在企业日趋成熟、企业规模增大、结构日趋复杂的大型企业管理中，由于现金流量与企业的生存、发展、壮大息息相关，所以越来越多企业开始关注现金流量的预算和管理。实践证明，企业对现金流量的预算和管理已成为财务管理的关键环节，在企业提高资金使用效率，防范财务风险中起着越来越重要的作用。本文将以现金流量预算和管理为切入点，对防范财务风险作一些研究。一、正确认识财务风险（一）财务风险的分类企业财务风险按财务活动的基本内容划分，包括筹资风险、第1页共5页投资风险、资金回收风险和收益分配风险等四项。造成企业财务风险的原因，剔除自然灾害因素外主要有：1.经济波动风险。一个国家和地区的经济发展，往往存在着周期性的波动。在经济高涨时期，市场购销两旺，企业效益普遍提高；反之，在经济萧条时期，市场疲软，企业亏损面就会扩大，因此，经济萧条时期风险往往较大。2.价格风险。在企业经营过程中，由于市场价格的波动，可能使企业蒙受损失。如在通货膨胀情况下，物价上涨，尤其是与企业生产经营直接相关的材料价格上涨，必然带来生产成本的提高，导致企业盈利能力下降。3.产品质量风险。企业经营产品的品种、质量与社会需求不符可能导致企业蒙受损失。4.汇率风险。由于汇率波动在结算过程中引起货币贬值导致企业蒙受损失。5.政策风险。国家产业政策、财税金融政策的变化，对企业产品的销售、资金筹集等产生不利影响。企业要在识别风险的基础上对风险进行定量评估，合理预计风险发生的概率和可能造成损失的程度，为风险的预防与控制提供依据，并采取相应措施，及时应对市场变化。（二）理智应对财务风险财务风险是指在各项财务活动中，由于内外环境及各种难以预料或无法控制的因素作用，使企业在一定时期、一定范围内所获取的财务收益与预期目标发生偏离而形成的使企业蒙受经济损失的可能性。正确认识财务风险，加强财务风险防范，健全财务风险机制，是企业提高经济效益、保持稳步发展的内在要求。获取收益是市场经济条件下企业经营的基本出发点，而风险则是未来情况的不确定性和不可预测性引起的，与获取收益相伴的一种客观现象。随着市场经济的发展和竞争的日益加剧，会使企业在获取收益方面伴随更大的风险。一般来讲，风险与收益的大小成正比。风险越大，固然可能获利越大，但成功的机会就可能越小，冒风险会招致失败的可能性。企业经营者既不能盲目追求收益不考虑风险，也不能惧怕风险。不想冒风险并不能保证企业稳定与安全，企业经营者如果遵循消极、第2页共5页保守的理财思想，只想维持现状，不敢冒任何风险，这种做法本身就潜伏着更大的风险。在激烈的市场竞争中不进则退，不进取就必然招致被淘汰的风险。企业经营者应当掌握应付风险的本领，提高风险承受能力，理智地应对财务风险。二、正确认识现金流量预算和管理在防范财务风险中的重要作用（一）资金管理在企业财务管理中的核心地位决定了现金流量预算和管理在企业财务管理及财务...
