税务局借鉴和研究交流材料VIP免费

税务局借鉴和研究交流材料纳税服务是现代税收管理的基础性工作，具有丰富的内涵，一般讲包括狭义和广义两个层面，狭义的纳税服务是税务部门依照法律法规，通过适当方式，为服务对象提供周到、高效的涉税方便，如税收宣传、税法公告、意见反馈和举报投诉、纳税救济等公共服务，使纳税人在和谐的氛围中依法履行纳税义务和行使税收权利;广义的纳税服务则指优化税制，完善税政，改进体制，健全征管，降低成本，提高税务行政效率等方面内容，具有更高的要求。一、国际纳税服务特点近年来国际先进国家在纳税服务方面表现呈多样化，其主要特点：（一）纳税服务系统化。新加坡纳税服务建立了税收综合系统、电子申报系统、机构服务系统、办公自动化系统；美国每年要拿出税务经费的10%至15%用于纳税服务，对纳税遵从者实施完整统一的服务策略。（二）纳税服务信息化。美国利用计算机技术，研究开发了纳税服务分析系统；日本税务局设有专门的广播电视部门，与新闻当局的电视、广播一道，负责把纳税人应普遍周知的税收信息传达给纳税人；澳大利亚税务当局最具特色的是以因特网和统一的电话咨询为主的纳税服务手段。（三）纳税服务个性化。英国最具特色的是帮助社会弱势群体为目的的税收志愿者行动；法国的纳税服务特别强调税务部门与纳税人之间的对话和沟通，强调咨询的针对性；美国个性化服务包括面晤联系、电话联系、通信联系、互联网联系等。二、国际纳税服务经验研究各国纳税服务体系是建立在税务部门实施管理的成本--效益理论基础上的，通过全过程、全方位、科学、系统和完整的服务运作机制，平衡纳税人参差不齐的办税水平，使办税秩序从无序走向有序，从而达到依法治税目标。（一）行政效率是纳税服务的核心理念。国际上许多国家第1页共4页在税收实践发现征纳中存在着应登记与已登记的纳税人之间差额大、已登记与实际申报纳税人的差额大、纳税人申报的税款与依法应缴税款之间差额大的问题。而解决这些问题的有效办法是纳税服务，通过纳税服务可以降低税收成本提高征管行政效率；印度税务部门1998年以国内各民族语言出版了名为《如何计算您的应税收入》的小册子，两年后，计算错误率从22%降到了3.5%，大大降低了税收成本。（二）有效评估是纳税服务的工作模式。对不同的纳税人要采取不同的征管方法，以便个性化服务和共性服务，而有效评估就是解决问题的最佳工作模式，美国有效利用信息资源对不同的纳税人进行有效评估，通过评估对纳税人实施个性化服务和共性服务，并尽快鉴别出可能出现不遵从现象的纳税人，并通过信件、电话或者直接询问等方式进行控制，对蓄意的不遵从行为，由犯罪调查中心专门对其进行调查。（三）积极沟通是纳税服务的有效手段。方便快捷获得税收资料，简单有效办理纳税是纳税人的普遍要求和希望，而满足纳税人这种希望的有效手段就是积极的与纳税人进行广泛的沟通；美国通过信函、电话、互联网、亲自访问等各种渠道与数以百万的纳税人增进沟通，通过与税务代理机构、行业联合会、小型商业联合会、税收志愿者组织合作，改善对纳税人的培训和援助方案；香港税务局在税务大楼一楼大厅专门设立询问服务中心，配备有100多人，税务咨询服务有电话查询、柜台查询与书面查询，电话查询和柜台查询共用一个计算机信息系统，但电话查询方式采用了自动电话查询系统，自动电话查询系统设有120条电话线，让查询者每天24小时都能通过预先录音设备获取广泛及最新的税务资料。三、纳税服务的借鉴与优化与国外相比，我国纳税服务的类型、服务的深度和广度都还存在着明显的差距。为适应经济发展的需要和适应国际纳税惯例，在今后的时期内，我认为应在以下几个方面，提升纳税服务的水平：（一）完善税收法律、实施职能调整、提升纳税服务的行政效率。税收法制化是税收管理的目标。作为征收管理的基础，第2页共4页税收服务法制化是依法治税的必要条件。我国现行的《税收征管法》及其实施细则已将税收服务制度法律化，但这仍显不够，应随着全社会纳税意识的不断增强，纳税人对于维护自身权益的愿望日益强烈，对纳税服务的要求也越来越高的情况下，适时制定出台《纳税服务管理办法》，建立健...