增值税企业所得税计算题

增值税计算题：例１、 某洗衣机厂(增值税一般纳税人)，本纳税期限内发生以下业务：( 2008 年 4月自考(1)向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机 500 台，每台 950 元(不含税)。(2)向某零售商店销售乙种型号洗衣机 100 台，每台 1404 元(含税)。(3)向某敬老院赠送丙种型号洗衣机 10 台，每台价值 1000 元(不含税)。(4)外购机器设备 1 台，每台单价 200000 元，取得增值税专用发票，机器设备已验收入库。(5)外购洗衣机零配件支付 50000 元，专用发票注明税款 8500 元。其中 10000 元配件因不符合合同规定的规格而退货，并收回货款 1700 元。(6)该洗衣机厂在销售洗衣机的同时提供运输服务。本月共取得运输劳务收入10000 元。 根据上述材料，依据税法规定,该洗衣机厂本期应缴纳增值税额并说明理由分析：根据上述材料，该洗衣机厂本期应缴纳增值税额的计算公式及步骤是：(1)甲种型号洗衣机销售额中不含税，直接按 17%税率计算销项税额：500×950×17%＝80750 元（1 分）(2)乙种型号洗衣机销售额为含税销售额，应换算成不含税的销售额，再按 17%税率计算销项税额。100×1404÷(1＋17%)＝120000 元 销项税额为：120000×17%＝20400 元 (1 分)(3)赠送丙种型号洗衣机视同销售，应当缴纳增值税，其销项税额为：10×1000×17%＝1700 元 (1 分)(4)外购机器设备属于固定资产，进项税额不得抵扣 (1 分)(5)外购洗衣机配件进项税额可以抵扣，但退货部分不予抵扣，其可抵扣的进项税额为：8500－1700＝6800 元 (1 分)(6)在销售洗衣机的同时提供运输服务属于混合销售行为，视同销售货物，应征收增值税，其销项税额为：10000×17％＝1700 元（1 分）(7)本期销项税金为：80750＋20400＋1700＋1700＝104550 元 (4 分)(8)本期进项税金为： 8500－1700＝6800 元 (1 分)(9)本期应纳增值税税额为:104550－6800＝97750 元（1 分） 例 2、某新闻出版社 2003 年某月发生以下几笔业务： (1)购入纸张，增值税专用发票上注明的货价金额为 100 万元；同时支付采购的运输费用，取得的货运发票上注明的款项是 5 万元。纸张已经验收入库。 (2)支付印刷厂印刷装订费用，增值税专用发票上注明的印刷装订费用为 50 万元。 (3)销售一批图书，开具的增值税专用发票上注明的销售货价为 300 万元。 (4)支付销售图书运费，取得的货运发票上注明的金额总计为 5 万元。其中保险费为 1000 元。 (5)向有关高校赠送一批...