小微企业所得税收优惠政策范围解读国务院常务会议决定，自 2024 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，小型微利企业减半征收企业所得税的标准，由年应纳税所得额 10 万元以下扩大到 20 万元以下，小微企业税收优惠力度进一步加大。国家税务总局近日向社会发布公告，出台多项具体措施落实税收优惠政策，确保小微企业尽享政策红利。符合条件的小微企业，无须审批均可自行享受优惠公告明确，符合规定条件的小型微利企业，无论实行查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。从税收优惠政策覆盖面上，这样就消除了遗漏与死角。那么小型微利企业的标准是什么税务总局所得税司负责人解释说，小型微利企业的特点主要体现在小型和微利上。根据企业所得税法及其实施条例，小型微利企业除了要求从事国家非限制和禁止的行业以外，还包括三个标准：一是资产总额，工业企业资产总额不超过 3000 万元，其他企业的资产总额不超过 1000 万元;二是从业人数，工业企业从业人数不超过 100 人，其他企业从业人数不超过 80 人;三是税收指标，年度应纳税所得额不超过 30 万元。小微企业是就业的主渠道，也是创新的重要源泉。在经济新常态下，加大对小微企业的支持力度，帮助它们解决面临的经营困难，对稳增长、惠民生具有重要意义。税收科学讨论所所长李万甫表示。税收优惠提前至预缴环节，减轻企业资金压力此次出台举措的一大亮点，是小微企业享受税收优惠政策时间提早了，门槛也进一步降低了。李万甫表示。2024 年之前，小型微利企业统一在汇算清缴时享受优惠政策，季度预缴环节不享受优惠。此次公告明确，允许小型微利企业在季度、月份预缴环节提前享受优惠政策，在汇算清缴环节再多退少补。这样，让小微企业提前享受税收优惠红利，有效缓解资金紧张，减少贷款压力，增强其流动性。同时，进一步降低小微企业享受税收优惠的门槛：对于上一年度不符合小型微利企业条件，但企业根据生产经营情况，估计本年度可能符合小型微利企业条件的，企业在季度、月份预缴企业所得税时，可以申报享受小微企业税收优惠政策。例如，A 企业 2024 年资产总额、从业人数符合小型微利企业条件，但应纳税所得额为 31 万元，未享受小微企业优惠政策。假如 A 企业估计，2024 年应纳税所得额可能在 20 万元以下，就可以填写预缴申报表，自行享受小型微利企业优惠政策。
