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企业集团财务档案管理制度

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中国**投资集团有限公司财务档案管理制度一、总则第一条 为了加强公司财务档案的科学管理,建立、健全会 计档案的立卷、归档保管、调阅和销毁等管理制度, 切实完善档案管理工作,使其法律规范化、系统化,特制 定本制度。第二条 资金财务部是公司财务档案的具体负责部门。资金 财务部的财务档案管理工作分为五大类,包括会计档 案管理、年度报告及审计等资料管理、预算档案管理、 保险文件管理、日常往来文件及合同档案管理。其中 每部分需依据具体情况进行详细分类,如日常往来文 件管理需分为公司内部往来文件和外部往来文件两大 类等。二、会计档案管理第三条会计档案的管理包括会计凭证、会计帐簿和财务报 告等会计核算专业材料,是记录和反映公司经济业务 的重要史料和证据。具体包括:1. 会计凭证类:原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、其他 会计凭证。2. 会计帐簿类:总帐、明细帐(依据科目建立)、日记帐、 固定资产卡片、辅助帐簿、其他会计帐簿。3.财务报告类:月度、季度、年度财务报告,包括会计 报表及附表、附注和文字说明,其他财务报告。4.其他类:会计档案移交清册,会计档案保管清册,会 计档案销毁清册,银行余额调节表,其他应保存的会 计核算。第四条 每月形成的会计档案,应由专人根据归档要求,负 责整理立卷、装订成册,编制会计档案保管清册。档 案依据上述分类,分别保存,凭证按月整理保存,年 终将本年帐簿存档。第五条 资金财务部指定专人负责会计档案的保管工作,档 案柜由专人负责分类整理,档案柜钥匙由专人负责保 管。第六条保存的会计档案不得外借。如有特别需要,经公司 财务总监批准,可以提供查阅或者复制,并办理登记 手续。查阅或者复制会计档案的人员,不得在会计档 案上涂画,不得拆封、抽换会计档案。第七条 资金财务部负责设置会计档案查阅登记清册,及时 登记查阅人或者复制人的姓名、工作单位、日期、查 阅内容、归还日期等。第八条 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保 管期限分为 3 年、10 年、15 年、20 年、25 年 5 种。 其中1. 纳税人的帐簿、记帐凭证等资料保存期限为 10 年。2. 原始凭证、记帐凭证和汇总凭证保管期限为 10 年。3. 总帐(包括日记总帐)、明细帐、日记帐保管期限为 10年。其中现金和银行存款日记帐保管期限为 15 年。4. 固定资产卡片在固定资产报废清理后保存 3 年。5. 辅助帐簿保存期限为 3 年。6. ...

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