论审计失败与风险控制分析研究 会计学专业VIP免费

中文摘要随着社会经济不断发展，市场环境不断复杂化，企业经营日益扩展，审计所涉及的领域也越来越广。审计风险客观存在，而国内外不断发生审计失败案件，多家会计师事务所关停，无一不表明审计过程中对相关审计风险因素多加关注的重要性。审计失败对于会计事务所、被审计单位、投资人及社会等都带来了负面影响。不同行业、不同企业具有其特殊性，风险水平存在一定的差异。要想避免审计失败，需认真分析审计失败的原因，依照法律规定的职责、权限和程序进行审计工作。本文采用文献分析法、案例研究法进行分析，从问题到对策，首先研究审计失败的内外部因素及影响，其次具体分析立信会计师事务所对上海大智慧审计失败的案例，最后提出相应的风险应对措施，总结了审计失败及审计风险控制的成功理论以及经验。关键词：审计失败审计风险风险控制ABSTRACTWiththedevelopmentofsocialeconomy,themarketenvironmentisbecomingmoreandmorecomplicated,theenterprisemanagementisexpandingdaybyday,andthefieldofauditismoreandmoreextensive.Auditriskexistsobjectively,butauditfailurecasesoccurconstantlyathomeandabroad,andmanyaccountingfirmsclosedown,allofthemshowtheimportanceofpayingmoreattentiontorelevantauditriskfactorsintheauditprocess.Auditfailurehasbroughtnegativeeffectstoaccountingfirms,auditedunits,investorsandsociety.Differentindustriesanddifferententerpriseshavetheirparticularities,andtherearesomedifferencesinrisklevel.Inordertoavoidauditfailure,itisnecessarytoanalyzethecausesofauditfailurecarefullyandaccordingtothedutystipulatedbylaw.Authorityandproceduresforauditing.Thisarticleusestheliteratureanalysismethod,thecasestudymethodcarriesontheanalysis,fromthequestiontothecountermeasure,firststudiestheauditfailuretheinternalandexternalfactorandtheinfluence,thenconcretelyanalyzestheLixinaccountantfirmtoShanghaibigwisdomauditfailurecase,Finally,thecorrespondingriskcountermeasuresareputforward,andthesuccessfultheoryandexperienceofauditfailureandauditriskresponsearesummarized.Keywords:auditfailure,auditrisk,response一、前言人类社会进入二十一世纪，市场经济活动的发展以及现代经营活动复杂化，使得投资人以及其他利益相关者对审计活动所提供的信息的依赖日益增加，这也导致有关方面对审计相关行为的关注，而一系列的公司丑闻，促使各国对会计、审计行业加强监管，审计人员面临的审计风险越来越趋于增加。近年来，全球发生了一系列重大审计案件，例如安然、世界通信、施乐等著名上市公司会计造假事件。我国证券市场也曾发生科龙电器、银广夏等严重审计案件。这些审计失败的案件对审计理论和实务带来了强烈冲击，给审计业带来消极影响。审计是一项艰巨且复杂的工作，一旦审计人员因为没有保持应有的职业审慎或是因为其他的因素而导致了审计失败，将带来十分严重的消极影响。审计人员只有恪尽职守并且不断学习跟进才能降低审计风险，提高审计质量，降低审计失败的可能性。决策与信息息息相关，一般情况下，人们会依据所能获取的信息评价企业的过去发展状况以及未来的前景，从而做出最有利的经济决策。由于各方利益不同，信息失真的情况总是存在，注册会计师应该尽力保证信息的真实性和可信赖性。审计既涉及经济各方面的理论，更是强调实际操作性。为确保财务信息的可靠性和完整性，审计人员对于一些不确定事项，例如应收账款坏账等，应保持高水平的个人专业技术素质。内部人控制以及会计基础工作薄弱、内部控制制度存在缺陷时则应当更加注意。审计失败的原因错综复杂，被审计单位管理人员的诚信度以及企业的经营理念，被审计单位是否刻意隐瞒重要信息、是否财务造假、是否向审计人员施加压力等都对审计结果产生实质性的影响。近年来，我国发生的多起审计失败案件，上海大智慧、深原野、琼民源、红光实业、银广夏、科龙电器等案件层出不穷。上海大智慧的审计案件中，其通过增加销售收入等手段虚增...