第2章采购与付款业务内部控制的概况...........................7第2.1节采购与付款内部控制定义.............................7第2.2节采购与付款内部控制中的请购........................7第2.3节采购与付款内部控制中的验收.........................8第2.4节采购与付款内部控制中的付款........................9第3章采购及付款业务内部控制理论支撑..........................9第3.1节健全请购控制制度...................................9第3.2节加强验收与保管控制制度............................10第3.3节完善审核制度......................................10第4章鑫华公司内部控制的实证分析............................11第4.1节鑫华公司的简介....................................11第4.2节鑫华公司采购及付款业务内部控制的现状..............11第4.3节鑫华公司采购及付款业务内部控制存在的问题..........114.3.1请购环节存在的内部控制问题......................114.3.2验收与保管环节存在的内部控制问题..................124.3.3付款业务中各项程序的问题..........................12第5章完善鑫华公司采购及付款业务内部控制的对策..............13第5.1节实行集体决策审批健全请购控制制度.................13第5.2节加快信息化建设步伐强化验收与保管控制制度.........14第5.3节严格付款各项程序不断完善审核制度.................14结论........................................................16参考文献.......................................................第二章采购与付款业务内部控制的概况第2.1节采购与付款内部控制定义该集团将采购中心分为三个部门：开发部、业务部和综合部。开发部负责新原料、新供应商及供应商的评估管理；业务部负责订单的分配(在采购平台上进行竞价、招投标来分配订单)、订单跟踪到货及采购合同的签订；综合部负责订单制定、请购单初审及付款请款。采购与付款业务的内部控制目的是预防采购过程中的各种弊端，提高采购与付款业务的质量。这里所称的采购是指单位为了满足物品(原材料、辅料、固定资产、办公用品等)或劳务(技术、服务等)等需要所进行的各项业务活动。这里所指的付款是指企业对所采购的物品或劳务支付款项的行为。第2.2节采购与付款内部控制中的请购2.2节，2.3节，2.4节不要写ERP，ERP可以作为第五章对策中5.2节加快信息化建设步伐来作为措施写。ERP的一个重要作用就是物料需求管理。在ERP系统下，只要生产排程和物料主数据正确，请购计划的分解就可实现。然而，由于我国市场的不稳定，企业的采购也不能完全依赖ERP，许多环节还需要人的管理加以解决。按照鑫华伞业公司的特点（这样的字样体现在第四章第五章第二三章不要有），请购单分为三类：一般物料请购单、特殊物料请购单和部门物资请购单。一般物料请购单是根据正常的销售计划结合库存情况推导来的。特殊物料请购单是据供应商供应能力和供应价格变化、营销活动需要等产生的。这一类计划根据计财部季度销售回款计划、品牌策划部产品升级换代和促销活动规划、科研中心配方更换信息，并综合考虑产品销售状况、物料采购状况等因素制订。这一类物资需求计划对此类销售型企业而言，金额大、弹性强，与企业的战略紧密相关。该集团目前由计划配送部负责每季度和针对重大节假日召开特殊物料准备计划例会，提出特殊物料准备计划草案(以产品品种和数量形式)，经与会部门讨论达成一致意见后，制订特殊物料准备计划，并以《会议备忘》的形式传递与会部门，上报集团CEO。对于由办公部门、固定资产需用部门提出的请购单，则由部门负责人、资产主管部门负责。所有的请购单均由综合部完成请购单的初审，并按物料进行分类、整理。第2.3节采购与付款内部控制中的验收可写验收流程。验收措施等理论对企业而言，验货入库关键是要保证货物的数量和质量。仓库保管员先将送货品种、数量等内容与订单所列内容进行核对，然后开具手工入库单、质检入库通知单，质检人员验货后，出具质检报告；对于合格物料，保管员将质检报告和质检入库通知单一起传递给记账员；如是固定资...
