1目录中文摘要............................................................1Abstract............................................................2绪论................................................................3第一章个人所得税避税与反避税之概述.................................8第一节我国当前个人所得税的避税途径.............................8第二节个人所得税避税行为的成因................................11第三节个人所得税反避税的必要性................................12第二章我国个人所得税反避税制度的现状与不足........................14第一节我国现行法律中的反避税规定..............................14一、明确了税收居民的判定标准................................14二、受控外国企业规则——CFC规则............................14三、独立交易原则............................................15四、“合理商业目的”规则....................................16第二节我国个人所得税反避税制度的不足..........................17一、我国反避税制度立法的不足................................17（一）CFC规则的控制标准不明确...........................17（二）转让定价尚无针对个人所得税的原则规定..............18（三）合理商业目的的认定模糊............................18（四）涉税信息交换尚不成熟..............................19（五）自行申报、财产登记等制度尚不完善..................19二、我国反避税实施过程中的不足..............................20第三章境外个人所得税反避税制度的经验借鉴..........................21第一节欧美国家个人所得税反避税制度............................21一、欧盟——自动情报交换机制................................21二、美国——严格的纳税申报制度..............................21三、德国——纳税人的义务调整................................22第二节日本的个人所得税反避税制度..............................22第四章完善我国个人所得税反避税制度的建议..........................25第一节填补我国反避税制度立法层面的漏洞........................25一、明确CFC规则控制标准的界定..............................25二、建立针对个人所得税的转让定价规则........................25三、细化“合理商业目的”的解释..............................26四、完善涉税信息交换体制....................................27五、建立强制性信息披露制度..................................28第二节严格个人所得税反避税的执法..............................29结语...............................................................30参考文献...........................................................311中文摘要随着我国改革和对外开放的不断加强以及我国社会主义市场化建设的迅猛推进，税收工作在我国中占有更高的地位和作用，其中个人所得税成为了我国一项税收不可或缺的组成部分。然而，与国际相比，我国的个税占总税收比例明显偏低，可见我国个人所得税避税的情况普遍存在。避税的本质上就是通过各种方式和手段钻政策性税法空子、开展政策性税法擦边球而间接地获得经济利益的一种违法行为，虽然尚未被政府明文限定或者禁止，但从地方政府的角度来看，它依然是属于一种违法行为，损害了整个国家和社会人民的切身利益。2018年出台的《个税草案》中又添加了关于个人所得税的“反避税条款”，填补了当前部分我国个人所得税法中普遍认为缺乏反避税的制度立法漏洞，但是我国对于自然人的税收监督与管理仍然还处于起步阶段。因此，对个人所得税的避税现象和反避税对策进行问题研究势在必行。本文主要就我国个人所得税避免的现状情况来进行分析，探讨其避税的主要原因和反避税的对策，总结自身的经验教训，为日后开展反避税工作提供了参考。探讨避税的主要成因和反避税对策，总结经验教训，为日后的反避税工作提供参考。关键词：个人所得税；反避税；避税...
