商业银行表外业务风险控制研究 会计财务管理专业VIP免费

1摘要伴随着市场经济的不断发展，在银行活动的现代结构中，资产负债表外活动成为仅次于传统资产负债的第三大商业支柱。商业银行表外业务不仅拥有成本低、回报高、资本要求低的优势，而且其为银行带来了丰富的投资工具，调动了金额市场的活力，具有为客户服务、稳定银行业的客户量、丰富传统业务范围等优点，所以大多银行都开展此类业务。但是，优势与劣势总是相伴而行。中国的资产负债表外业务因为起步较晚且目前仍处于起步阶段，但发展潜力巨大。然而，由于其灵活性和透明度低，资产负债表外活动难以监管，信贷风险高，会计不完善等问题不断出现，因此，中国的商业银行一定得在出现风险的前期工作中加强对表外业务的监管和预防、事中管理、事后监查，使表外业务高效合理的发展。本文从我国银行业的基本情况、与西方商业银行表外业务现状对比和表外业务风险种类及其成因等方面入手，探讨如何加强对商业银行表外业务相关风险的防范和管理。关键词：表外业务；风险控制；金融监管23AbstractWiththecontinuousdevelopmentofmarketeconomy,inthemodernstructureofbankingactivities,off-balancesheetactivitieshavebecomethethirdmajorcommercialpillaraftertraditionalassetsandliabilities.Commercialbanksnotonlyhavetheadvantagesoflowcost,highreturnandlowcapitalrequirements,butalsobringrichinvestmenttoolstobanks,mobilizethevitalityoftheamountmarket,havetheadvantagesofservingcustomers,stabilizingthecustomervolumeofthebankingindustry,andenrichingthetraditionalbusinessscope,somostbankscarryoutsuchbusiness.However,strengthsandweaknessesalwaysgohandinhand.China'soff-balance-sheetbusinessisstillinitsinfancybecauseitstartedlateandisstillinitsinfancy,buthasgreatpotentialforgrowth.However,duetoitslowflexibilityandtransparency,off-balancesheetactivitiesdifficulttosupervise,highcreditrisk,accountingimperfectionandotherissuescontinuetoappear,therefore,Chinesecommercialbanksmuststrengthenthesupervisionandpreventionofoff-balancesheetbusinessinthepreliminaryworkwhererisksappear,in-processmanagement,after-the-factsupervision,sothatoff-balance-sheetbusinessefficientandreasonabledevelopment.Thispaperdiscusseshowtostrengthenthepreventionandmanagementofoff-balance-sheetbusiness-relatedrisksofcommercialbanks,startingwiththebasicsituationofChina'sbankingindustry,thecomparisonwiththecurrentsituationofoff-balance-sheetbusinessofwesterncommercialbanksandthetypesofoff-balance-sheetbusinessrisksandtheircauses.Keywords:Off-balancesheetbusiness;Riskcontrol;Financialregulation4引言自上个世纪80年代以来，各国商业银行和金融产品都得到了不断的创新，资产负债表外业务取得的长远发展与进步得益于金融证券化的不断发展和金融市场的一体化，使得资产业务在利润领域的份额有所下降。随着资产负债表外业务量的增加，于此同时出现还有表外业务缺陷，给商业银行造成或多或少的损失，所以，公开透明的信息和完备的监管系统对监管者、投资者和管理者来说越来越重要。自第一次世界大战以来，世界经济环境一直不稳定。由于金本位制度瓦解，布雷顿森林体系推出历史舞台，浮动汇率制度取代固定汇率制度，全球金融一体化趋势不断加强，全球金融体系重新洗牌。截止到目前，债务危机已持续二十多年，导致全球金融进程受到严重阻碍，同时全球金融环境也变得更加复杂，面临诸多不确定因素。传统的储蓄业务在金融危机的大背景下不断遭到打击。商业银行为了生存只能重新寻找利润突破口，表外业务应运而生。商业银行表外业务虽然可以降低或分散风险，但通过将风险从一个单位转移到另一个单位的做法，无法使风险消失。此外，如果银行发展大量资产负债表外交易，会使其自有资产减少、负债增加，客户一旦破产无法归还所欠银行债务，商业银行因此将遭受巨大的损失。与各国商业银行的表外业务相比，我国商业银行的表外...