行政事业单位内部控制规章制度建设思考VIP免费

行政事业单位内部控制制度建设思考摘要。时代和经济的飞速发展使各种类型的单位都必须进行改革，跟上历史发展的潮流，抓住重大历史机遇，实现自身的发展，当然行政事业单位也不例外。其在发展中出现了很多问题，因而需要予以应对，只有如此才能实现自身发展，在此背景下进行内部控制制度建设强化方面的思考和实践是必然的。关键词：行政事业单位；内部控制制度；强化建设；思考强化内部控制制度建设工作具有非常重要的意义，使单位财务工作运转得以维系，单位资产管控得以强化，单位腐败滋生现象得以有效遏制，因而行政事业单位要想使本单位发展的更加规范、高效，进行强化工作是非常必要的，因而本篇文章做出如下思考。一、现存问题分析（一）单位员工对内部控制的重视性问题。现如今，重面子工程、轻单位内部管理是我们国家大部分行政事业单位存在的问题，造成单位中的管理人员不够重视单位内部控制工作，对内部控制工作的重要作用也比较缺乏。还有一些单位在推行内部控制的工作过程中往往存在单位发展第一位、内部控制第二位的观念，造成不健全的内部控制制度的问题。除此之外，还有一些单位存在有关制度落实力度方面的问题，在执行工作的实际过程中出现互相推诿责任的状况，有时还存在某些单位领导基于不分散权力的原因，故意拖延执行内部控制制度，甚至放弃内部控制制度的建设工作，对内部控制制度建设工作的发展造成了严重的影响[1]。（二）内部控制制度健全性问题。由单位员工对内部控制的重视性问题可以看出，由于很多单位的上层管理人员对内部控制制度建设工作缺乏足够的重视，造成下层行政人员也对其缺乏足够的重视，因而也没有做好内部控制监督方面的工作，使这一方面的工作难以落到实处。单位内部控制由于监管力度太过薄弱而变得不规范，导致单位内部控制出现混乱现象。这一现象致使单位难以对所负责项目做出准确而及时的决策，自第1页共4页然而然的也就难以实现很好的监督控制整个项目的目的，造成整个项目最终难以与单位的预期相符。此外，不健全的内部控制制度还会造成单位内部审批流程缺乏规范性，不按有关规定进行，此时单位内部控制制度从某种程度上来讲只是一个摆设，难以发挥出应用的作用。（三）内部监管机制的缺失性问题。尽管有些单位认识到了内部控制制度所具有的重要作用，并且很好的开展了有关工作。但是仍然存在内部监管机制的缺失性这一问题，造成实施制度这一工作全靠单位中其他部门组织机构所表现出的自觉性，难以有效的把内部控制制度所具有的监督控制作用发挥出来。与此同时，由于作为本文中主体的行政事业单位有其特殊性，因而其一般在建立监督机制的初期表现为将资金流转方面、财务分配方面工作作为这一时期的工作重点，而对内部监督控制的控制作用有所忽视，使单位中负责内部控制工作的有关部门发生权利受阻或控制的现象，最终不利于行政事业单位在其内部推行内部控制制度工作的开展[2]。（四）内部控制制度建设的合理性问题。由于单位存在内部监管机制的缺失性这一问题，造成单位中与之有关的一些岗位存在合理性问题。当前，岗位职责模糊不清或一人多岗的兼岗状况、相关部门管理者、负责人、经办人这三者之间的相互监督和约束缺乏状况是我们国家大多数行政事业单位内部存在的一些非常普遍的状况。造成频发贪污腐败的状况，内部控制制度的作用完全没有得到发挥，成了一个摆设。除此之外，瞒报超支和预算超支问题、审批力度不够问题、审批手续和审批流程不够严格问题是这类单位除上述问题外还存在的一些较为普遍的问题。二、相应措施分析（一）做好提升单位员工重视内部控制制度建设程度的工作。首先，应该从转变单位中上层管理人员对内部控制制度建设工作所秉持的态度出发，令其深刻的意识到单位的发展和进步离不开内部控制。因为本文中的主体大部分属于非盈利性质的一类单位，因而采取通过绩效奖惩的手段提升单位上层管理人员对内部控制建设工作所给予的重视程度，显而易见是不可第2页共4页行的。但是可以采取通过与内部控制相关的座谈会的举办、聘请专家组织培训等方式，逐步细化内部控制制度建设工作，使其逐渐与日常生活相结合，进而使单位...