会计核算中心业务规范指南(1-3号)VIP专享VIP免费

会计核算中心业务规范指南第1号根据中国石油化工股份有限公司《成本核算与管理办法》（[2006]497号），对车辆使用费、车辆保险费、车船使用税、通讯费的会计核算做如下规范。一车辆使用费核算车辆使用费是发生的与车辆使用有关的各项费用。包括使用车辆发生的过路（桥、闸）费、汽柴油费、养路费、洗车费（油气生产部门发生的罐车清洗费用除外）、年检费、停车费等。借：404200380001车辆使用费-过路(桥、闸)费404200380002车辆使用费-汽柴油费404200380003车辆使用费-养路费404200380004车辆使用费-洗车费404200380006车辆使用费-年检费404200380007车辆使用费-其他贷：50银行存款-人民币-活期-中国建设银行-04-暂付维护车辆使用费成本中心：对应二级单位成本中心分配：对应二级单位分配字段维护银行存款利润中心：对应二级单位利润中心分配：对应银行转账支票号二车辆保险费核算车辆保险费不在“车辆使用费”科目核算，在“财产保险费”科目核算。发生车辆保险费时借：404200030002财产保险费-财产保险费贷：50银行存款-人民币-活期-中国建设银行-01-暂付维护财产保险费-财产保险费成本中心：对应二级单位成本中心利润中心：对应二级单位利润中心分配：对应二级单位分配字段维护银行存款利润中心：对应二级单位利润中心分配：对应银行转账支票号三车船使用税核算发生的车船使用税时借：404200530002车船使用税402171110000应交税费-车船使用税贷：502171110000应交税费-车船使用税50银行存款-人民币-活期-中国建设银行-04-暂付维护车船使用税成本中心：8402901001机关本部利润中心：9402901000西北分公司本部功能范围：0001管理费用分配：1维护应交税费-车船使用税利润中心：9402901000西北分公司本部分配：1维护银行存款利润中心：对应二级单位利润中心分配：对应银行转账支票号四通讯费核算（一）通讯费的核算范围油气生产部门发生的电话费、传真费、移动话费、通讯线路租用费等通过“通讯费”费用要素科目计入到制造费用类型的成本中心。公司销售部门发生的电话费、传真费、移动话费、通讯线路租用费等，通过“通讯费”费用要素科目计入到销售费用类型的成本中心公司管理部门发生的电话费、传真费、移动话费、通讯线路租用费、网络使用费等，通过“通讯费”费用要素科目计入到管理费用类型的成本中心。（二）通讯费的核算1个人通讯费凭证抬头：**（单位）**（人)报话费会计分录：借：404200160000通讯费贷：50银存存款或冲备用金维护借方通讯费成本中心：对应二级单位成本中心利润中心：对应二级单位利润中心分配：对应二级单位分配字段维护贷方银行存款利润中心：对应二级单位利润中心分配：对应银行支票号2单位外线通讯费凭证抬头：**（单位）报*月外线话费会计分录：借：404200160000通讯费贷：50银存存款或冲备用金维护借方通讯费成本中心：对应二级单位成本中心利润中心：对应二级单位利润中心分配：对应二级单位分配字段维护贷方银行存款利润中心：对应二级单位利润中心分配：对应银行支票号3单位内线通讯费（1）信息中心结算内线通讯费时凭证抬头：信息中心结算二级单位*月内线话费会计分录：借：404200160000通讯费贷：50银存存款维护借方通讯费成本中心：8402901001机关本部利润中心：9402901000西北分公司本部分配：1维护贷方银行存款利润中心：9402901000西北分公司本部分配：对应银存支票号（2）信息中心列传各单位内线通讯费时凭证抬头：信息中心列传二级单位*月内线话费事务代码：KB11N发送方：机关本部成本中心接收方：具体各二级单位成本中心会计核算中心业务规范指南第2号为规范会计基础工作，统一记账凭证摘要，保证会计凭证装订美观整齐，现对原始凭证即附件的粘贴和记账凭证的摘要书写作如下规范。一原始凭证即附件的粘贴实际工作中记账凭证所附的原始凭证种类繁多，为了便于会计凭证的装订和保管，对可直接粘贴的原始凭证和需要进行外形加工的原始凭证做如下规范。（一）直接粘贴的原始凭证1、将原始凭证按小票在下、大票在上的原则，在粘贴单上从右至左呈阶梯状依次粘贴；原始凭证粘贴部分为其左侧0.6一1厘米；粘贴单左侧要预留3CM的装订宽度；若票据较...