基层单位XXXX年企业所得税汇缴业务问题解答VIP免费

基层单位2010年企业所得税汇缴业务问题解答无锡市地方税务局现就2010年企业所得税汇算清缴基层单位所反映的政策业务问题解答如下：一、规划搬迁政策1、政府规划搬迁后，企业异地租房重新生产或当前仅有“重置计划、规划”的如何税务处理？处理意见：可以按国税函[2009]118号文件执行。根据省局、市局的有关文件精神，应做好递延收入项目的后续管理，每年附报《企业所得税收入递延项目申报表》，对规划重置结束或期满后应及时税务处理。对符合条件的规划搬迁除按规定上报有关资料外，可附报以下台帐。企业名称：单位：元年度收入扣除（包括购置资产支出）结余当年规划搬迁收入累计规划搬迁收入当年支出累计支出第一年20年第二年第三年第四年第五年第六年2、异地规划搬迁案例传统规模企业“退城出市”——无锡某企业。目前，该公司正在办理整体迁移，操作顺序，先在无锡工商局办理迁出核准通知书，然后到镇江市工商局新区办理迁入核准通知书，再办理公司名称变更，更名江苏某有限责任公司，过后在无锡设立江苏某有限责任公司无锡分公司。工商是作为整体迁移处理。该公司于2008年6月30日在江苏无锡签订了《无锡市国有土地使用权收购合同》，根据锡政发【2008】162号规定建筑物，不可搬迁的生产设备等一次补偿为21700.06万元。截止2010年10月31日，该公司已收到18445.06万元，职工安置费发放2021万元，这是其中的一半，另一半在12月31日前发放，约2080万元，剩余款重置了一些资产。根据国税函【2009】118号文件明确规定，企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额；其搬迁收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安职置支出的余额，计入企业应纳税所得额。因搬迁项目正在建设，无法正确计算，请示（1）对搬迁补偿收入如何处理？（2）该单位前年度未弥补的亏损额1448万元，是否能带之镇江在以后的年度中弥补？处理意见：根据该企业所反映的情况，由于企业异地经营正在建设过程中，只要符合政府规划搬迁的条件，且在规定的5年时间内，企业在办理经营地址变更手续时，可移交新的主管税务机关管理，包括以前年度未弥补的亏损。在无锡设立的分公司应及时办理税务登记手续，按总分支机构管理的有关规定纳入征管。3、企业因为拆迁，在收到拆迁补偿之前提前重置资产。5年的时限是指收到补偿款后的5年还是从提前重置资产的时候算起5年？提前重置的资产可以冲减拆迁补偿收入，有没有具体的书面文件明确？处理意见：按09年汇缴掌握意见办理，签订搬迁协议之日起计算。[企业重置资产的行为在前，规划搬迁的行为在后，是否可按总局文件执行？企业须提供由于规划搬迁而先期购置相关资产的证明材料，可比照执行。但规划搬迁项目时间应在总局规定的时间内。]4、关于政策规划搬迁国、地税政策不一致问题？处理意见：地税机关仍按原规定执行。国税、地税政策实质上是一致的。二、关于三年以上应付未付帐款的如何处理问题？处理意见：债务人对“三年以上应付未付帐款”未能提供债权人要求债务人按照合同的约定或依据法律的规定履行偿还债务的证明材料的，应并入当期应纳税所得额，以后年度支付时准予税前扣除。三、关于职工食堂经费补贴的如何税务处理？处理意见：对企业因自办职工食堂统一供应工作餐，有董事会或总经理办公会议制定的管理制度、固定支出标准，并按规定标准、就餐员工人数记录等证明材料而支付给职工食堂的职工食堂经费补贴，可以作为职工福利费按规定税前扣除。未办职工食堂但统一供应工作餐的应取得对方供应单位的正式发票后可以作为职工福利费按规定税前扣除。企业未统一供应工作餐而直接向职工发放的餐费补贴，应作为工资薪金按规定税前扣除。四、向非金融机构借款的利息支出税前扣除标准是多少？处理意见：金融企业同期同类贷款利率包括金融企业的基准利率和浮动利率。在税前扣除时，最高不得超过银行同类贷款利率的四倍（包含利率本数）。五、关于部分退城进园企业支付的上下班交通租赁费的如何税务处理？处理意见：企业实际发生的交通租赁费支出，凭合法有效凭证在企业管理费中列支。六、关于职工旅游费如何税务处理？处...