国税稽查业务试卷一、单项选择题1、为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（）。A．程序优于实体B．实体从旧，程序从新C．特别法优于普通法D．法律不溯及既往答案：A试题解析：程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其的基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。2、税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是（）。A．征收方式的确定B．核定应纳税额C．欠税的追缴D．税务稽査的实施答案：D试题解析：税款征收的内容包括：征收方式的确定、核定应纳税额、税款入库、减免税管理、欠税的追缴等。3、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。A．国家税务总局B．财政部C．国务院D．全国人大常务委员会答案：C试题解析：税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决。4、增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。A．销售旧货B．销售自己使用过的固定资产C．销售边角余料D．销售免税货物答案：C试题解析：小规模纳税人销售旧货、自己使用过的固定资产、免税货物的，均不得申请税务机关代开增值税专用发票。国税函【2009】90号、财税【2008】170号、财税【2009】9号5、某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。A．0B．1．2C．2．4D．10．2答案：D试题解析：一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的可以抵扣进项税额的固定资产，按照适用税率征收增值税。应纳增值税=60×17%=10.2(万元)6、某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税（）元。A．903．51B．111．05C．1112．62D．1165．05答案：A试题解析：增值税小规模纳税人购置税控收款机，取得增值税专用发票可凭票抵免当期应纳税额，购置税控收款机，取得普通发票的，也可以计算抵免当期应纳税额。所以该食品厂当月应纳增值税=40000÷(1+3%)×3%-1800÷(1+17%)×17%=903.51(元)。财税【2004】167号7、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。A．16993．20B．17340．00C．19992．00D．20400．00答案：B试题解析：销售折让是指由于货物的品种或质量等原因引起销售额的减少，即销售方给予购货方未予退货状况下的价格折让，销售折让可以从销售额中减除。销售折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而协议许诺给予购货方的折扣优待，销售折扣不得从销售额中减除。销项税额=600×200×(1-15%)×17%=17340(元)。财税【2008】1708、甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8．月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。A．甲企业不需要转出进项税额B．甲企业应转出进项税额102万元C．甲企业应转出进项税额86．7万元D．甲企业应计提销项税额86．7万元答案：C试题解析：甲企业从事融资租赁业务，由于该租赁设备所有权未发生转移，其取得的租赁收入应该缴纳营业税。纳税人将已抵扣进...
