第1页共8页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共8页业务题：（一）计算本月固定资产折旧额，并编制提取固定资产折旧的会计分录１.企业本月生产产品用固定资产情况如下：月初应计折旧固定资产总值：机器设备类2000万元，运输及传送设备类200万元，房屋建筑类1000万元。本月固定资产啬：（1）购进传输及传送设备一台，安装完毕交付生产费用，购入原价10万元，发生安装费用0.2万元。（2）购进传输及传送设备一台，安装完毕交付生产使用。本月固定资产减少：（1）生产用机器设备一台报废，其原始价值8万元，已提足折旧。（3）出售一不适用的运输及传送设备账面原始价值为6万元，已提折旧2万元，售价5万元。本月固定资产修理：对某项机器设备进行经常修理。修理领用材料计划成本差异率为10%，支付修理人员工资费用150元，用银行存款支付期他修理费用1000元，本月对另一项设备进行大修理，月末完成全部修理工作，共发生修理费用21000元，其中修理领用材料实际成本为12500元，修理人员工资费用3100元，用现金支付其他修理费用总计5400元，该项修理费用从本月起在6个月内摊销完毕。（以上修理均在辅助车间进行）该企业机器设备类固定资产的年折旧率为12%，运输及传送设备类固定资产的年折旧率为9%，房屋建筑类固定资产的年折旧率为6%要求：计算本月固定资产折旧额，并编制提取固定资产折旧及发生固定资产修理费用的会计分录。本月计提固定资产折旧额：2000×12％×/12+200×9%/12+1000×6%/12=265000（元）提取折旧的会计分录：借：制造费用265000贷：累计折旧265000发生固定资产修理费用会计分录：借：辅助生产成本1370贷：原材料200材料成本差异20应付工资级别150银行存款1000借：待摊费用21000贷：原材料12500应付工资3100现金5400借：辅助生产成本3500贷：待摊费用3500２.练习：某企业基本生产车间有一大型精密设备，原值150万元，预计净残值率5%，预计可使用工时为18000工时。5月份使用该设备生产，耗用100工时。要求：采用工作量法计算5月份该设备折旧额并作出折旧的会计分录。（1）该设备单位折旧额=1500000×（1-5%）/18000=79.175月份该设备折旧额=79.17×100=7917（元）（2）会计分录借：制造费用7917贷：累计折旧7917（二）辅助生产车间制造费用的核算１.某企业某辅助车间本月共发生生产费用73326元。其中：原材料费用51200元，机物料消耗3420元，应付生产工人工资4800元，应付车间管理人员工资2100元，应付福利费按工资的14%计提，应提折旧3340元，以银行存款支付办公费等其他费用共计7500元。第2页共8页第1页共8页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共8页要求：（1）编制分配各项要素费的会计分录；（1）编制结转辅助车间制造费用的会计分录。（该企业辅助生产的制造费用通过“制造费用”科目计算；该企业基本生产车间没有“直接材料”、“直接人工”、“制造费用”、“燃料及动力”四个成本项目；辅助生产车间只设前三个成本项目）答案：（1）分配各项要素费：1）借：辅助生产成本——直接材料51200制造费用——辅助车间3420贷：原材料546202）借：辅助生产成本——直接人工4800制造费用——辅助车间2100贷：应付工资69003）借：辅助生产成本——直接人工672制造费用——辅助车间294贷：应付福利费9664）借：制造费用——辅助车间3340贷：累计折旧33405）借：制造费用——辅助车间7500贷：银行存款7500（2）结转辅助车间制造费用：3420+2100+294+3340+7500=16654（元）借：辅助生产成本——制造费用16654贷：制造费用——辅助车间16654（三）辅助生产费用的归集和分配（直接分配法、交互分配法、计划成本分配法）1.某企业设有修理和运输两个辅助生产车间、部门，修理车间本月发生费用5000元，提供修理工时2500小时，其中：为运输部门修理500小时，为基本生产车间修理1500小时，为行政管理部门修理500小时，修理费用按修理工时比例分配。运输部门本月发生的费用为10500元，运输材料物料等7400吨公理，其中：为修理车间提供运输劳务400吨公理，为基本生产车间提供运输劳务5400吨公理，为行政管理部门提供运输...
