郑州大学现代远程教育《税收筹划》课程考核要求及答案 VIP免费

郑州大年夜学古代近程教导《税收筹划》课程考察央求阐明：本课程考察方法为提交功课，实现后请保存为文档，登岸进修平台提交，并反省跟确认提交胜利〔能够下载，同时内容无误即为提交胜利〕。WORD2003格局的一．功课央求1.简答题谜底字数不得低于100字。2.案例题必需有具体剖析步调,能够联合义务阅历，自在发扬。二．功课内容1.简答题〔每题20分，共80分〕。〔1〕请归结剖析税收筹划方法的普通步调？答：〔一〕操纵征税人的相干资料跟筹划用意1.操纵征税人的状况家庭状况、支出状况等；构造方法、财政状况、投资动向、对危险的破场、征税汗青等。2.筹划用意梦想好处与久远好处；本身好处与亲人好处3.获得跟征税人筹划相干的资料对相干财税政策跟法那么进展梳理、收拾跟归类〔二〕进展企业征税评估与剖析征税筹划前，对筹划企业进展双方面征税评估特不需求，经过征税评估能够理解企业的内操纵度、涉税司帐处置、税种、近两年征税状况剖析、征税丢掉误跟关键、税收守法记载、税企关联等。〔三〕进展筹划、构成计划并施行1.选择节税方法2.进展可行性剖析3.计划各计划的应征税额4.剖析障碍要素5.选择并施行计划6.进展计划施行跟踪跟绩效评估在征税筹划施行进程中，筹划企业要虽然与税务机构充沛一样跟交换，实现税企调跟；假设招致税企胶葛，筹划企业该当进一步对筹划计划进展评估，公平计划要力排众议，分歧法的筹划计划要保持。〔2〕对增值税销项税额进展筹划的全然方法有哪些？答：对销项税额的筹划关键在于贩卖额。对贩卖额可从以下多少多方面进展筹划：1〕留意价外免费价外免费该当换算为不含税贩卖额后征收增值税。比方，在带包装物贩卖的状况下，虽然不要让包装物作价伴随物资一同贩卖，而应采纳收取包装物押金的方法，且包装物押金应独自核算。2〕选择恰当的贩卖方法采纳公道的价钞票扣头贩卖方法，只需扣头额跟贩卖额开在分歧张发票上，就能够按扣头后计划应税贩卖额，而采纳什物扣头贩卖方法，那么不克不及扣减扣头额，该当照章征收增值税。3〕把好自产自用关自产自用用于本企业延续花费应税工程的，自产自用环节免纳增值税。因而，尽能够将自产的物资，用于本企业接着生产加工，可增加或延缓对外贩卖，到达节税或缓税的目标。4〕实时冲减贩卖额跟销项税额征税人因销货退回或折让而退还购置方的价款跟增值税额，应实时从当期的贩卖支出跟销项税额中抵扣，防止无谓的征税。〔3〕委托加工应税花费品的花费税额缴纳有何特点？答：1.委托加工应税花费品的特点跟全然计税规那么收加工费、代垫辅料契合委托加工前提的应税花费品的加工，花费税的征税人是委托方;不契合委托加工前提的应税花费品的加工，要看作受托方贩卖昂贵长处花费品，花费税的征税人是受托方。委托加工应税花费品的花费税的征税人是委托方，不是受托方，受托方承当的只是代收代缴的义务(受托方为团体、团体户的除外)。即加工终了委托方提取物资时，由受托方代收代缴税款。委托方发出已税花费品后单刀直入贩卖时不再交花费税。然而，征税人委托团体运营者、其余团体加工应税花费品，一概于委托方发出后在委托方地点地缴纳花费税。2.受托方代收代缴花费税的计划委托加工的应税花费品，依照受托方的同类花费品的销售价钞票计划征税;差别类花费品贩卖价钞票的，依照构成计税价钞票计划征税。履行从价定率方法计划征税的构成计税价钞票计划公式：构成计税价钞票=(资料本钞票+加工费)÷(l-比例税率)履行复算计税方法计划征税的构成计税价钞票计划公式：构成计税价钞票=(资料本钞票+加工费+委托加工数目×定额税率)÷(1-比例税率)此中：“资料本钞票〞是指委托方所供给加工资料的实际本钞票。假设加工条约上未照实注明资料本钞票的，受托方地点田主管税务构造有权判定其资料本钞票。“加工费〞是指受托方加工应税花费品向委托方所收取的全体费用(包含代垫辅佐资料的实际本钞票)，但不包含随加工费收取的销项税额。3.假设委托加工的应税花费品提货时受托方不代收代缴花费税时，委托方要补交税款。委托方补交税款的依照是：曾经单刀直入贩卖的，按贩卖额(或贩卖量)计税;发出的应税花费品尚未贩卖或用于延续花费的，按以下...