•营运资金管理概述•营运资金的构成•现金管理•短期融资与流动性管理CHAPTER定义与特点定义营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理，是企业财务管理的重要组成部分。特点营运资金管理具有流动性、多样性和风险性等特点，需要对企业现金流、存货、应收账款等进行全面管理和控制。营运资金管理的重要性010203提高企业盈利能力增强企业偿债能力提升企业竞争力有效的营运资金管理可以降低企业的经营成本和资金成本，提高企业的盈利能力和经营效率。良好的营运资金管理可以确保企业有足够的流动资金来偿还短期债务，降低财务风险。通过优化营运资金管理，企业可以更好地应对市场变化和客户需求，提高市场占有率和竞争力。营运资金管理的历史与发展历史回顾未来展望早期的营运资金管理主要关注现金和存货的管理，后来逐渐扩展到应收账款和应付账款的管理。未来，随着大数据、云计算等技术的应用，营运资金管理将更加智能化、高效化和个性化。发展趋势随着信息技术的发展和企业对财务管理要求的提高，营运资金管理逐渐向全面化、精细化和智能化方向发展。CHAPTER流动资产01020304现金及现金等价物应收账款存货其他流动资产包括库存现金、银行存款和其他货币资金等，用于满足企业日常经营和支付需求。企业因销售商品或提供劳务而形成的债权，需定期回收。企业为生产或销售而储备的原材料、在产品和产成品等。除上述以外的其他流动资产，如预付账款、待摊费用等。流动负债应付账款短期借款预收账款其他流动负债企业因购买原材料或接受劳务而形成的债务，需定期支付。企业为满足短期资金需求而向银行或其他金融机构借入的款项。企业预先收取的客户支付的款项，用于提前锁定销售收入。除上述以外的其他流动负债，如应付职工薪酬、应交税费等。营运资金的管理原则保持足够的流动性和偿债能力企业应保持足够的流动资产和良好的偿债能力，以应对短期资金需求和债务到期时的支付压力。提高资金使用效率企业应合理安排流动资产和流动负债的结构，优化资金配置，提高资金使用效率。控制财务风险企业应关注财务风险，避免因过度使用财务杠杆而导致的偿债风险。保持与业务发展相适应的营运资金规模随着企业业务规模的不断扩大，营运资金规模也应相应调整，以满足企业发展的需要。CHAPTER现金流入管理销售收入应收账款管理预收账款确保销售收入的及时、准确入账，以提高现金流入的稳定性。制定合理的信用政策，定期核对应收账款，以提高应收账款的回收率。对于某些行业，可通过预收账款来提前获得现金流入。现金流出管理应付账款管理合理利用商业信用，延长应付账款采购付款的付款期限。与供应商协商合理的付款期限，以延长现金流出时间。工资和税费确保按时支付工资和税费，避免因延迟支付带来的罚款和信誉损失。现金浮游量的利用合理安排收款和付款时间通过合理安排收款和付款时间，可以最大化利用现金浮游量。短期投资在不影响企业正常经营的情况下，可将部分现金浮游量用于短期投资，以提高现金的收益。优化现金流通过优化现金流管理，可以减少不必要的现金流出，提高现金的使用效率。CHAPTER应收账款的信用政策信用标准信用条件信用额度确定客户信用等级，评估客户偿债能力，以决定是否给予客户赊销。设定信用期限、折扣期限和现金折扣率，以吸引客户及时付款。根据客户偿债能力和业务需求，给予客户最高赊销限额。应收账款的日常管理账龄分析定期对应收账款进行账龄分析，识别逾期账款并采取相应措施。监控客户信用状况持续关注客户经营状况和偿债能力变化，及时调整信用政策。定期与客户对账与客户核对往来账目，确保应收账款余额正确。应收账款的催收与处置催收措施1采取电话、邮件、上门拜访等方式催促客户尽快还款。法律途径对于恶意拖欠款项的客户，采取法律手段进行追讨。23坏账处理对无法收回的应收账款进行核销，并建立坏账准备金制度。CHAPTER存货的持有成本资金占用成本损耗成本由于持有存货而占用的资金所带来的成本，包括资金的机会成本和利息成本。由于存货损坏、过期、贬值等原因导致的成本。仓储成本风险成本包括仓库租金、保管费用、保险费用等。包括存货滞销、跌价等风...
