第1页共8页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共8页第三章税收法律制度一、单项选择题1.下列各项中，不属于税收特征的有（）。A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性[答案]：B[解析]：本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。2.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的是（）。A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.资源税[答案]：B[解析]：本题考核地方税包括的税种。选项A.C.D均属于中央和地方共享税。3.我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象[答案]：B[解析]：本题考核税法的构成要素。税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税对象的具体化。4.下列各项中属于税收程序法的是（）。A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》[答案]：C[解析]：本题考核税收程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《进出口关税条例》。选项A.B.D属于税收实体法。5.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。A.计税依据B.减税免税C.税率第2页共8页第1页共8页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共8页D.征税对象[答案]：C[解析]：本题考核税法要素中税率的有关概念。计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。6.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（）。A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税[答案]：A[解析]：本题考核增值税的类型。2009年1月1日起施行的《增值税暂行条例》，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。7.某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.92[答案]：B[解析]：本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额＝（93600+2000）÷（1+17%）×17%＝13890.60（元）。8.下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（）。A.汽车轮胎B.化妆品C.白酒D.珠宝玉石[答案]：C[解析]：本题考核消费税的计税方法。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法。选项AB.D均是从价计征消费税的。9.某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。A.120B.150C.200D.250[答案]：B[解析]：本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=5000×3%=150（万元）。第3页共8页第2页共8页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共8页10.下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局[答案]：A[解析]：本题考核营业税的纳税人。选项A销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。11.下列各项，适用3％营业税税率的是（）。A.金融保险业B.服务业C.建筑业D.娱乐业[答案]：C[解析]：本题考核营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3％的税率。服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5％的税率。娱乐业适用5%~20％的税率。12.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人[答案]：D[解析]：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一...
