byl_《以财务为核心的企业内控及设计》讲义大纲VIP专享VIP免费

《以财务为核心的企业内控及设计》讲义大纲郑洪涛博士北京·国家会计学院[Thursday,April03,2003]目录第一讲内部控制的发展演变...................................................................................................21.1内部控制的发展过程....................................................21.1.1萌芽阶段——内部牵制(InternalCheck)....................................................................21.1.2发展阶段（1）——内部控制制度(InternalControlSystem).....................................21.1.3发展阶段（2）——内部控制结构(InternalControlStructure)..................................21.1.3成熟阶段——内部控制整体框架(InternalControlIntegratedFramework).......................................21.2内部控制的内涵........................................................21.2.1内部控制的概念............................................................................................................21.2.1内部控制的主体............................................................................................................21.2.3内部控制的客体............................................................................................................21.2.4内部控制的方法和手段................................................................................................21.2.5内部控制的属性............................................................................................................2第二讲内部控制的要素...............................................................................................................22.1控制的环境............................................................22.1.1管理者的经营风格和经营理念....................................................................................22.1.2董事会及审计委员会....................................................................................................22.1.3组织结构与权责分派体系............................................................................................22.1.4人员的品行与素质........................................................................................................22.1.5人力资源政策及实务....................................................................................................22.1.6管理控制方法................................................................................................................22.1.7外部影响.......................................................................................................................22.2风险评估.............................................................22.2.1外部风险.......................................................................................................................22.2.2内部风险.......................................................................................................................22.3控制活动.............................................................22.3.1交易授权.......................................................................................................................22.3.2职责划分.......................................................................................................................22.3.3业务流程与操作规程....................................................................................................22.3.4业务记录..............................