实验一要素费用的核算001分配本月材料费用（1）原木费用的分配。①编制原木费用分配表。编制会计分录：转01借：基本生产成本――普通板3,087,075.46――复膜板3,190424.54贷：原材料――原木6,277,500②编制退料费用分配表。编制会计分录：转02借：原材料――断尾材45,000.00――废单板12,000.00――废品10,000.00贷：基本生产成本――普通板32,948.47――复膜板34,051.53③本月销售断尾材、废单板、废品时，编制会计分录：收01借：银行存款101,907.00贷：其他业务收入――断尾材51,200.00――废单板21,600.00――废品14,300.00应交税费－应交增值税（进销税额）14,807.00转03借：其他业务成本80,200.00贷：原材料――断尾材48,000.00------废单板19,200.00――废品13,000.00④本月出售其他废料。编制会计分录：其他废料的销售收入按材料定额消耗量比例在两种产品之间分配普通板应分配的金额＝200,000/(1667+1613)*1613=98,353.66元复膜板应分配的金额＝200,000/(1667+1613)*1667=101,646.34元收02借：银行存款234,000.00贷：基本生产成本――普通板98,353.66――复膜板101,646.34应交税费－应交增值税（销项税额）34,000.00(2)编制调胶用料分配表。编制会计分录：转04借：辅助生产成本－调胶车间－酚醛胶372,300.00－脲醛胶288,200.00贷：原材料――调胶用料660,500.00（3）根据本月物料库发出修理用备件及工具汇总表，编制会计分录：转05借：制造费用――单板车间25,000.00――胶合成品车间11,200.00辅助生产成本――运输部16,000.00――蒸汽车间13,300.00贷：原材料――修理用备件及工具65,500.00(4)根据本月物料库发出复膜纸、油料及劳保用品汇总表，编制会计分录：调胶车间酚醛胶应负担物料费用＝120/(108,000+102,000)*102,000=58.29元调胶车间脲醛胶应负担物料费用＝120/(108,000+102,000)*108,000=61.71元转06借：基本生产成本－复膜板－复膜纸360,000.00辅助生产成本－运输部－直接材料30,400.00－调胶车间－酚醛胶58.29－调胶车间－脲醛胶61.71－蒸汽车间－直接材料281,000.00制造费用――单板车间1,800.00――胶合成品车间1,500.00管理费用――材料费10,500.00贷：原材料――复膜纸、油料及劳保用品685,320.00002分配工资及福利费用（2）编制直接工资费用分配表，并编制会计分录：转07借：基本生产成本－普通板－工资及福利费100,000.00－复膜板－工资及福利费123,000.00辅助生产成本－调胶车间－酚醛胶3106.00－调胶车间－脲醛胶3294.00－运输部6,200.00－蒸汽车间8,000.00制造费用――工资及福利费21,300.00管理费用――工资及福利费26,500.00营业费用――工资及福利费13,600.00应付职工薪酬——职工福利费15,800.00贷：应付职工薪酬——职工工资320,800.00（3）编制直接工资费用分配表，并编制会计分录：转08借：基本生产成本－普通板－工资及福利费14,000.00－复膜板－工资及福利费17,220.00辅助生产成本－调胶车间－酚醛胶434.84－调胶车间－脲醛胶461.16－运输部868.00－蒸汽车间1,120.00制造费用――工资及福利费2,982.00管理费用――工资及福利费5,922.00销售费用――工资及福利费1,904.00贷：应付职工薪酬——职工福利费44,912.00003编制固定资产折旧计算表及折旧费用分配表，并编制会计分录：转09借：基本生产成本－复膜板－折旧费14,400.00辅助生产成本－调胶车间－酚醛胶2,521.60－调胶车间－脲醛胶2,678.40－运输部10,600.00－蒸汽车间31,200.00制造费用――折旧费410,100.00管理费用――折旧费23,000.00贷：累计折旧494,500.00004编制电费分配表，并编制会计分录：付01借：基本生产成本－普通板－电费68,161.60－复膜板－电费83,838.40辅助生产成本－调胶车间－酚醛胶1,943.68－调胶车间－脲醛胶2,056.32－蒸汽车间2,000.00－运输部2,000.00制造费用――电费16,000.00管理费用――电费24,000.00应交税费－应交增值税（进项税额）34,000.00贷：银行存款243,000.00005编制水费分配表，并编制会计分录：付02借：辅助生产成本－蒸汽车间10,000.00制造费用――水费1,000.00管理费用――水费1,000.00应交税费－应交增值税（进项税额）1,560.00贷：银行存款13,56...
