财务管理的基本问题VIP免费

第一章物流企业财务管理的基本问题第一节物流企业与财务管理一、物流与物流企业的概念1、物流的概念物流(logistics)是指利用现代信息技术和设备，将物品从供应地向接收地准确的、及时的、安全的、保质保量的、门到门的合理化服务模式和先进的服务流程。物流是随商品生产的出现而出现，随商品生产的发展而发展，所以物流是一种古老的传统的经济活动。2、物流企业的概念物流企业（Logisticsenterprise）指从事物流活动的经济组织，至少从事运输(含运输代理、货物快递)或仓储一种经营业务，并能够按照客户物流需求对运输、储存、装卸、包装、流通加工、配送等基本功能进行组织和管理，具有与自身业务相适应的信息管理系统，实行独立核算、独立承担民事责任的经济组织。3、物流企业的目标二、财务管理的概念财务管理(FinancialManagement)是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资）,资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金）,以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。（是根据财经法，运用特定的量化分析方法，组织企业财务活动、务关系的一项经济管理制度工作。）三、物流企业的目标对财务管理的要求第二节物流企业财务管理的内容一、物流企业财务管理的对象二、物流企业财务管理的内容1.企业筹资管理2.企业投资管理3.运营资金管理4.利润及分配管理1、筹资筹资是通过一定渠道、采取适当方式筹措资金的财务活动，是财务管理的首要环节。2、投资投资（Investment）指货币转化为资本的过程。投资可分为实物投资、资本投资和证券投资。前者是以货币投入企业，通过生产经营活动取得一定利润。后者是以货币购买企业发行的股票和公司债券，间接参与企业的利润分配。3、运营3、分配三、物流企业财务管理的职能1、预测2、决策3、预算4、控制5、分析第三节物流企业财务管理的目标和原则一、物流企业财务管理的目标1、总目标1.利润最大化2.每股利润最大化3.股东财富最大化4.企业价值最大化2、分目标企业目标：：1.生存2.发展3.获利二、物流企业财务管理的原则1.资金优化配置原则（资金优化配置的原则：1.最有总量的确定问题2.最有比例的确定问题3.多方案的最优选择问题）2.收支平衡原则（目前现金余额+预计现金收入-预计现金支出=预计现金余额）3.弹性原则4.收益与风险均衡原则5.货币时间价值原则第七章设备与设施的投资决策第一节设施与设备投资概述一、设施设备投资的含义和分类二、设施设备投资的特点三、设施设备投资决策的基本程序第二节设施与设备投资中的现金流量一、现金流量的概述1、现金流量的概念是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。即：企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。2、现金流量的内容l.初始现金流量。初始现金流量是指开始投资时发生的现金流量，一般包括如下的几个部分：（1）固定资产上的投资。包括固定资产的购入或建造成本、运输成本和安装成本等。（2）流动资产上的投资。包括对材料、在产品、产成品和现金等流动资产上的投资。（3）其他投资费用。指与长期投资有关的职工培训费、谈判费、注册费用等。（4）原有固定资产的变价收入。这主要是指固定资产更新时原有固定资产的变卖所得的现金收入。2.营业现金流量。营业现金流量是指投资项目投入使用后，在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量。这种现金流量一般以年为单位进行计算。这里现金流入一般是指营业现金收入。现金流出是指营业现金支出和交纳的税金。如果一个投资项目的每年销售收入等于营业现金收入。付现成本（指不包括折旧等非付现的成本）等于营业现金支出，那么，年营业现金净流量(简记为NCF)可用下列公式计算：每年净现金流量（NCF）=营业收入一付现成本一所得税或每年净现金流量（NCF）=净利十折旧或每年净现金流量（NCF）=营业收入×（1...