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河南省审计厅文件豫审〔2010〕43号河南省审计厅关于印发河南省2009年度农村公路建设项目专项审计调查工作方案的通知各省辖市审计局：现将《河南省2009年度农村公路建设项目专项审计调查工作方案》印发给你们，请结合实际认真组织实施。二○一○年三月十二日河南省2009年度农村公路建设项目专项审计调查工作方案根据河南省审计厅2010年工作计划，省厅将组织全省市、县级审计机关对2009年全省农村公路计划建设项目进行专项审计调查。为做好这项工作，根据《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》，制定本审计工作方案。一、审计调查项目基本情况我省2009年农村公路建设计划由省交通运输厅上报，省发改委批复下达。资金来源主要有中央新增投资、中央车购税转移支付资金、交通部补助、省财政预算安排及地方自筹解决。资金拨付方式主要通过省财政下拨。全年分批下达计划如下：（一）2009年新增中央预算内投资农村公路建设项目843项，计划建设里程5800公里，其中三级路1028公里，四级路4772公里，建设总投资353722万元，其中中央预算内资金58000万元，税费改革转移支付资金67566万元。补助标准：中央预算内资金每公里10万元，税费改革转移支付资金每公里10万元（贫困县每公里15万元）。（二）2009年车辆购置税用于农村公路建设项目5103项，计划建设里程12107.8公里，其中二级路167.6公里，三级路670.9公里，四级路11269.3公里，建设总投资416168万元，其中车辆购置税转移支付资金135000万元。中央补助标准：通乡公路每公里30万元，通村公路每公里10万元（贫困县每公里15万元）。（三）2009年危桥改造项目19项，计划改造桥长2956米，计划总投资8599万元，其中：交通部补助资金2000万元，省补资金2099万元。二、审计调查目标在全面掌握农村公路建设资金的筹集、管理、使用情况的基础上，结合工程建设领域突出问题专项治理，重点审计并揭示农村公路项目在资金使用、质量管理和建成养护中存在的问题，促使相关部门强化管理提高资金使用绩效，保证项目建设质量，完善路网养护机制，促进中央扩内需促增长政策措施和省委、省政府关于改善农民出行条件承诺的落实。三、审计调查范围2009年度我省农村公路建设及危桥改造项目的投资计划执行、资金管理、项目建设管理、工程质量、建成项目养护等情况，以及相关政策措施的执行落实情况，必要时可追溯到相关年度。四、审计调查对象负责农村公路建设项目监管的省、市、县各级交通运输管理部门，负责资金监管的各级财政部门，与农村公路建设工作有关的各级发展改革、国土资源等相关部门，农村公路建设项目业主单位。必要时，可延伸调查与项目建设有关的勘察、设计、施工、监理、招标代理等企事业单位和个人。五、审计调查的内容和重点（一）掌握2009年我省农村公路建设的基本情况。通过当地的交通局、发展改革委和财政局摸清我省2009年度下达各市、县中央预算内新增投资和车辆购置税用于农村公路建设项目的基本情况。（包括项目个数、项目名称、建设性质、建设标准、建设规模、补助标准、资金的来源和结构、计划下达情况、资金拨付情况、建设工期等）；了解当地农村公路建设的规划情况。（二）揭示我省农村公路在建设管理是否存在以下问题。1．2009年中央扩大内需、促进经济增长相关政策措施落实过程中，在资金管理使用方面：（1）用于新建县乡、村镇道路的新增中央预算内投资和车辆购置税资金的分解和下拨是否及时到位。（2）省、市、县（区）地方配套资金是否足额落实；有无资金缺口或地方配套资金筹措困难影响工程建设等问题。（3）各级管理部门和项目业主是否建立健全建设资金管理、使用、拨付方面的控制制度，资金是否严格执行专账管理、专账核算、专款专用等规定；是否按规定及时、足额拨付建设项目；有无侵占、截留、挤占、挪用、滞留或拖欠建设资金；有无从中央专项资金提取项目管理费；有无用于偿还以往债务和拖欠款项；有无资金体外循环或设立“小金库”等突出问题。（4）工程结算方面，结算原始凭证是否合法，手续是否完备、支付审批程序是否规范，有无白条列支建设资金。（5）已竣工的工程项目是否按规定及时竣工验收并进行工程决算。（6）...