一.内部往来业务的界定1内部往来仅对以下业务作统计核算:i.实际发生资金往来ii.“集团费用返回”事项iii.地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用2而内部银行的核算业务为:i.实际发生资金往来(不含:地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用)ii.以及应收未收的应上交款项iii.虚拟利息3内部往来的具体业务如下:i.划拨投资款项ii.经营资金调剂iii.上缴款项（已上交部分）iv.收回投资款,但暂未作利润分配帐务处理时的暂挂内部往来的业务v.内部委托付款vi.不需要支付资金的“集团费用返回”事项vii.地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用(注:内部往来核算与内部银行核算是两个完全独立的核算体系与规则,内部往来由地区单位按内部往来业务作核算,内部银行由集团财务管理部按内部银行业务作核算)二.非内部往来业务的界定1上缴“咨询管理费”1)上缴给“易建科技”的“咨询管理费”业务；2)地区公司以“易建科技”开具的税务发票计入管理费用的咨询管理费中。在没有取得发票而支付了资金的，不可挂内部往来，应挂“其他应收款----外单位往来”。三.新项目前期资金现有地区/或集团在尚未设立法人公司的城市，寻找拟开发项目所支付的项目前期成本费用等业务。1现有地区（含集团帮地区）寻找拟开发项目所支付的前期成本费用：1)地区直接支付给对方的款项（如购地等），暂挂“其他应收款----外单位”的往来，不可作为“内部往来”处理；2)由员工个人报支的项目前期费用，暂挂“其他应收款----新项目”的往来，不可作为“内部往来”处理。3)其他地区代付上述前期成本费用时，被委托单位按“内部委托付款”处理挂内部往来;委托单位挂相应的内部往来,同时暂挂“其他应收款----新项目”。2属于集团寻找拟开发项目（没有现有地区）所支付的前期成本费用：1)由沿海地产投资(中国)有限公司集中核算属于集团寻找新项目的前期成本费用。2)如地区代付上述前期成本费用时,被委托单位按“内部委托付款”处理挂内部往来;沿海地产投资(中国)有限公司挂相应的内部往来同时暂挂“其他应收款----新项目”.此种情况下,沿海地产投资(中国)有限公司视同为一个地区公司作为挂帐对象.四.内部往来核算规则1已实施Oracle系统地区公司(法人单位):一律通过总帐模块中的公司间事务处理进行内部往来核算.2没有使用Oracle系统地区公司(法人单位)的内部往来核算:仍然按手工帐的方式处理内部往来业务，且将往来信息及时传递给内部银行进行核算。3地区公司核算内部往来的挂帐对象:1)一般以往来的对方地区公司(法人单位)作为挂帐对象2)涉及上述“新项目前期资金”的业务按第三条规则处理4在Oracle系统内增设“项目段”如下表，以便于分别核算与内部银行相关联资金和不关联资金的内部往来:名称编号用途与内部银行0101用于核算上述第一条的第3点i-iv款的相关联资金业务与内部银行不关联资金0102用于核算上述第一条的第3点v-vii款的业务五.内部往来清理1集团财务管理部帐务管理组每年(11-12月份)至少组织一次集团内部往来的清理工作2清理的主要工作内容1)三方/或多方交叉挂帐余额的相互冲抵调整2)盈利地区(法人公司)帐面未分配利润余额(若开发项目已作税务决算后),转作上交股东股利与内部往来余额进行冲抵调整.3)上述冲抵调整方案需经集团财务总监批准后方可实施.六.内部往来具体核算业务如下1属于与内部银行相关联资金的一般核算处理原则:划拨投资款项/经营资金调剂/上缴款项（已上交部分）/收回投资时暂未进行利润分配帐务处理时的暂挂内部往来的业务1)付出资金单位的处理借记:其他应收款_内部往来(收取资金单位)[付出资金单位.0.113305.收取资金单位.0101]贷记:银行存款[付出资金单位.0.100201.0.0]2)收取资金单位的处理借记:银行存款[收取资金单位.0.100201.0.0]贷记:其他应付款_内部往来(付出资金单位)[收取资金单位.0.218104.付出资金单位.0101]2属于与内部银行不关联资金的一般核算处理原则:内部委托付款/不需要支付资金的“集团费用返回”事项/地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用1)付出资金单位的处理借记:其他应收款_内部往来(收取资金单位)[付出资金单位.0.113305.收取资金单位.0102]贷记:银行存款[付出资金...
