课题：内部控制自我评价目录前言.....................................................................................................................2第一章内部控制概论.....................................................................................6第一节内部控制的定义....................................................................................................6第二节内部控制运行过程................................................................................................7第三节企业对内部控制理解的误区................................................................................8第二章内部控制自我评价的概念................................................................12第一节内部控制评价与内部控制自我评价..................................................................12第二节内部控制自我评价的概念..................................................................................12第三章内部控制自我评价的必要性............................................................13第四章美国内部控制自我评价法规指引对我国企业的启示....................17第五章企业内部控制评价体系的建设........................................................23第一节企业内部控制自我评价体系三维模型..............................................................24第二节组织与人员.........................................................................................................26第三节风险评估.............................................................................................................30第四节方法与程序.........................................................................................................52第五节信息与沟通.........................................................................................................62第六节监督与考核.........................................................................................................64前言一、课题背景进入21世纪以来，美国证券市场相继爆发了安然、世界通讯、施乐、默克制药等一系列财务造假丑闻，这些丑闻使人们对美国上市公司信息披露的真实性产生质疑，动摇了包括美国在内的全球投资者对美国资本市场的信心，同时暴露出美国公司治理结构的不平衡和外部监督的缺失，为美国经济前景蒙上了阴影。为了提高民众对美国资本市场、政府经济政策的信心，消除对上市公司财务报表真实性的担忧，2002年7月30日美国总统布什签署了《萨班斯-奥克斯利法案》（以下简称“萨班斯法案”）。萨班斯法案的出台不仅对美国资本市场产生了巨大的影响，它也引发了其他国家监管机构对内部控制的高度重视。各国纷纷借鉴美国的经验，制定了一系列的监管规定，对企业内部控制的建设、评价和披露提出相关要求。近年来，我国从国内企业的实际情况出发，吸收了国际上的先进成果，在内部控制相关制度体系的构建方面取得了显著进展。特别是2008年6月，财政部、证监会、审计署、银监会及保监会五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督五大要素的角度，对于中国企业应如何建立和维持有效的内部控制提出了原则性的要求，建立了具有中国特色的内部控制框架。同时，基本规范还要求适用企业对内部控制有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。此后，财政部等五部委又于2010年4月发布了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》作为《企业内部控制基本规范》的配套指引，指导企业开展内控建设和评价工作，指导审计师实施内部控制审计。上述规范和指引均属原则性要求，企业只有在实施过程中准确理解并灵活运用这些原则，...
