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《初级会计实务》会计分录总结VIP免费

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初级职称《初级会计实务》会计分录总结1、现金清查a、现金短缺借:待处理财产损益-待处理流动资产损益贷:库存现金借:其他应收款-XX贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益无法查明原因借:管理费用贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益b、现金溢余借:库存现金贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益借:待处理财产损益-待处理流动资产损益贷:其他应付款无法查明原因借:待处理财产损益-待处理流动资产损益贷:营业外收入2、交易性金融资产a、取得时:借:交易性金融资产-成本应收股利(应收利息)投资收益贷:银行存款(其它货币资金-存出投资款)b、持有时现金股利和利息――(1)收到买价中+包含的股利和利息借:银行存款(其它货币资金-存出投资款)贷:应收股利(应收利息)(2)持有期间享有的股利和利息借:应收股利(应收利息)贷:投资收益借:银行存款贷:应收股利(应收利息)c、期末计量(1)公允价值>帐面余额借:交易性金融资产-公允价值变动贷:公允价值变动损益(2)允价值<帐面余额借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产-公允价值变动d处置投资收益=出售的公允价值-初始入帐金额(1)按售价与帐面余额之差确认投资收益借:银行存款贷:交易性金融资产-成本交易性金融资产-公允价值变动投资收益(2)按初始成本与帐面余额之差确认投资收益、损失借:(贷)公允价值变动损益贷:(借)投资收益3、应收票据a、取得借:应收票据(面值)贷:主营业务收入等应交税费-应交增值税(销项税额)b、道期收回借:银行存款贷:应收票据c、到期未收回借:应收帐款贷:应收票据d、未到期背书转让借:原材料、材料采购、库存商品应交税费-应交增值税(进项税额)贷:应收票据如有差额“借”或“贷”银行存款4、应收帐款a、赊销借:应收帐款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)b、代垫运费借:应收帐款贷:银行存款c、收回货款借:银行存款贷:应收帐款发生现金折扣时借:银行存款财务费用贷:应收帐款d、改用商业汇票结算借:应收票据贷:应收帐款5、预付帐款a、付款借:预付帐款贷:银行存款b、给货借:材料采购、原材料、库存商品应交税费-应交增值税(进项税额)贷:预付帐款b、预付<货款借:预付帐款预付>货款借:银行存款贷:银行存款贷:预付帐款6、坏帐准备当期应计提的坏帐准备=当期按应收款项计算应提坏帐准备金额-“坏帐准备”科目贷方(或借方)余额结果为正数-补提(借记资产减值损失,贷记坏帐准备)负数-冲销(借记坏帐准备,贷记资产减值损失)a、计提坏帐准备借:资产减值损失-计提的坏帐准备贷:坏帐准备冲减多计提坏帐准备借:坏帐准备贷:资产减值损失-计提的坏帐准备b、应收款项作坏帐转销发生坏帐借:坏帐准备贷:应收帐款c、已确认的坏帐又收回借:应收帐款贷:坏帐准备借:银行存款贷:应收帐款已经确认并转销的应收款项以后又收回的,也可以直接按照实际收回金额借:银行存款贷:坏帐准备7、存货发出计价方法a、个别计价法b、先进先出法c、全月一次加权平均法加权平均单价=实际成本÷存货数量发出存货实际成本=发出数量×加权平均单价d、移动平均法存货单位成本=原有库存存货实际成本+本次进货的实际成本原有库存存货数量+本次进货数量本次发出存货成本=本次发出存货数量×本次发货前存货的单位成本本月月末库存存货成本=月末库存存货数量×本月月末存货单位成本8、原材料实际成本法(科目:原材料在途物资)a、款货两清借:原材料b、款到货未到借:在途物资贷:银行存款等贷:银行存款货到验收入库借:原材料贷:在途物资c、发出原材料借:生产成本/制造费用/管理费用贷:原材料计划成本法科目:材料采购原材料材料成本差异a、采购按实际成本付款借:材料采购(实际成本)应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款b、验收入库按计划成本入借:原材料(计划)贷:材料采购c、期末结转超支借:材料成本差异节约借:材料采购贷:材料采购贷:材料成本差异d、发出材料(计划成本)借:生产成本/制造费用/管理费用贷:原材料e、成本差异率结转发出材料应负担的差异额材料成本差异率=期初材...

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