第七章税务管理【本章近五年考情分析】年度总计考分考题总数涉及题型和数量单项选择题/分数多项选择题/分数案例分析题/分数2012年5分5道5道/5分2011年9分7道5道/5分2道/4分2010年18分11道4道/4分2道/4分5道/10分2009年15分10道5道/5分2道/4分3道/6分2008年19分12道5道/5分2道/4分5道/10分【本章教材结构】税务登记第一节税务基础管理账簿凭证管理发票管理纳税申报税收征收管理的形式第二节税收征收管理税款征收的管理减免税管理出口退税管理经济税源调查的目的和内容第三节税收控制管理经济税源调查分析与报告【2013年本章教材变化】根据2010年12月20日《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》修订，重新修改《发票管理办法》。1.P161到P162修改1、发票印制管理2.P162修改2、发票领购管理3.P163修改3、发票的开具和保管4.P164修改（二）发票检查5．P165新增4、处罚规定【本章内容讲解】第一节税务基础管理本节考点：1、税务登记的种类：设立税务登记、变更税务登记和注销税务登记2、账簿、凭证管理3、发票管理的内容和发票检查的要求4、纳税申报的概念、对象、内容、方式与期限本节内容：一、税务登记税务登记是税务机关对纳税人的经济活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。税务登记又称纳税登记，它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。（一）税务登记的范围（1）实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户；（2）领取企业法人营业执照的事业单位和社会性团体；（3）企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所；（4）依法负有纳税义务的非从事生产经营的单位和个人。注意：其他临时取得应税收入或发生应税行为，以及只缴纳个人所得税、车船税的单位和个人可不办理税务登记或者只登记不发证。（二）税务登记的种类税务登记分为：设立税务登记；变更税务登记；注销税务登记；停业、复业税务登记；外出经营报验税务登记税务登记种类纳税人情况登记时限受理的税务机关设立税务登记领取营业执照从事生产经营活动纳税人自领取营业执照之日起30日内所在地主管税务机关其他纳税人自纳税义务发生之日起30日内变更税务登记和注销税务登记变更税务登记需在工商管理部门办理变更自工商部门办理变更登记之日起30日内原税务登记机关不需在工商管理部门办理变更自有关机关批准变更或发布变更之日起30日内注销税务登记停业、破产、解散、撤销以及依法应当终止履行纳税义务的申报办理注销工商登记前，先申报办理注销税务登记原税务登记机关因住所、生产经营场所变动而涉及改变主管登记机关的先向原登记机关办理注销登记，，并在30日内向迁达地主管税务登记机关申报办理税务登记原登记机关和迁达地税务机关不需在工商行政管理机关注销登记有关部门批准或宣告终止之日起15日内原税务登记机关被吊销营业执照自被吊销营业执照之日起15日内境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的应当在项目完工、离开中国前15日内停业、复业登记实行定期定额征收方式的纳税人，在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应办理停业登记。纳税人应当于恢复生产、经营之前，向税务机关提出复业登记申请。纳税人的停业期限不得超过一年。主管税务机关外出经营报验登记纳税人到外县市临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》外出生产经营以前，《外管证》有效期30日，最长不超过180日生产、经营所在地税务机关【例题：2012年多选】某企业因法人资格被依法终止，依法办理注销税务登记前需要向主管税务机关办理的事项有()。A．缴销发票B.结清应纳税额C．补缴税收滞纳金D.缴销原税务登记证件E.缴销企业所得税纳税申报表【答案】ABCD【例题：2012年单选】下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是()A.某企业改变经营范围B.某企业被工商部门吊销营业执照C.李某接替张某担任公司法人代表D.某企业由国有企业改制为股份制企业【答案】B【例题：2011年、2009年单选】纳税人被工商...
