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2011年税法大纲二、测试内容与能力等级测试内容能力等级（一）税法总论1.税法的概念（1）税收概述（2）税法的概念（3）税法的功能（4）税法的地位及其与其他法律的关系2．税法基本理论（1）税法的原则（2）税收法律关系（3）税法的构成要素3．税收立法与税法的实施（1）税收立法（2）税法的实施4．我国现行税法体系（1）税法体系概述（2）税法的分类（3）我国现行税法体系（4）我国税收制度的沿革5．我国税收管理体制（1）税收管理体制的概念（2）税收立法权（3）税收执法权1111111111111111（二）增值税法1．增值税基本原理（1）增值税的概念（2）增值税的特点（3）增值税的类型（4）增值税的计税方法2.征税范围及纳税义务人（1）征税范围的（2）纳税义务人和扣缴义务人3．一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理（1）一般纳税人的认定及管理（2）小规模纳税人的认定及管理4．税率与征收率（1）基本税率（2）低税率（3）零税率11112222233（4）征收率5．一般纳税人应纳税额的计算（1）销项税额的计算（2）进项税额的计算（3）应纳税额的计算6．小规模纳税人应纳税额的计算（1）应纳税额的计算（2）含税销售额的换算7．特殊经营行为和产品的税务处理（1）兼营不同税率的货物或应税劳务（2）混合销售行为（3）兼营非增值税应税劳务8．进口货物征税（1）进口货物的征税范围及纳税人（2）进口货物的适用税率（3）进口货物应纳税额的计算（4）进口货物的税收管理9．出口货物退（免）税（1）出口货物退（免）税基本政策（2）出口货物退（免）税的适用范围（3）出口货物的退税率（4）出口货物应退税额的计算（5）出口货物退（免）税管理10．征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）增值税一般纳税人纳税申报办法（5）增值税小规模纳税人纳税申报办法11．增值税专用发票的使用及管理（1）专用发票的联次（2）专用发票的开票限额（3）专用发票领购使用范围（4）专用发票开具范围（5）专用发票开具要求（6）开具专用发票后发生退货或开票有误的处理（7）专用发票与不得抵扣进项税额的规定（8）加强增值税专用发票的管理3333333332232221222222222222222（三）消费税法1．消费税基本原理（1）消费税概念（2）消费税的发展（3）各国消费税的一般做法（4）消费税计税方法1111（5）我国消费税的特点2．纳税义务人与征税范围（1）纳税义务人（2）征税范围3．税目与税率（1）税目（2）税率4．计税依据（1）从价计征（2）从量计征（3）从价从量复合计征（4）计税依据的特殊规定5．应纳税额的计算（1）生产销售环节应纳消费税的计算（2）委托加工环节应税消费品应纳税的计算（3）进口环节应纳消费税的计算（4）已纳消费税扣除的计算（5）税额减征的计算6．征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报122222222333332222（四）营业税法1．营业税基本原理（1）营业税概念（2）营业税的发展（3）各国营业税制度一般规定2.纳税义务人与扣缴义务人（1）纳税义务人（2）扣缴义务人3．税目与税率（1）税目（2）税率4．计税依据（1）计税依据的一般规定（2）计税依据的具体规定5．应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理（1）应纳税额的计算（2）特殊经营行为的税务处理6．税收优惠（1）起征点（2）税收优惠规定7．征收管理1112222223222（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报2222（五）城市维护建设税法1．城市维护建设税基本原理（1）城市维护建设税的概念（2）城市维护建设税的特点（3）城市维护建设税的作用2．纳税义务人与税率（1）纳税义务人（2）税率3．计税依据与应纳税额的计算（1）计税依据（2）应纳税额的计算4．税收优惠和征收管理（1）税收优惠（2）纳税环节（3）纳税期限（4）纳税地点（5）纳税申报122222222222（六）关税法1．关税基本原理（1）关税概念（2）关税的发展（3）关税政策和关税分类（4）世界贸易组织（WTO）与关税谈判2.征税对象与纳税义务人（1）征税对象（2）纳税义务人3．进出口税则（1）进出口税则概况（2）税则归类（3）税率4．关税完税价格与应纳税额的计算（1）原产地规定（2）关税的完税价格...