第四章财务与报表处理系统4.1财务系统的基本功能与操作流程㈠财务处理系统的基本任务⑴力求实现会计循环的自动化⑵实现会计信息的多元分类⑶实现数据的高度共享㈡财务处理系统的主要特点⒈遵循世界通用的复式记账原则⒉记账凭证式数据处理的起点⒊部分凭证可以由机器自动生成⒋计算机内部账簿体系有较大的变化⑴记账凭证式第一重要的账簿，它是永久性德会计档案，是赖以生成其他序时账和分类账的基础，因此不但要求它数据正确无误，而且分类信息完整，即除了科目，借贷等分类信息之外，还可以存储部门，往来，专项或其他责任中心等分类信息。⑵总账一般也是一个重要的账簿，但处理科目总账之外，还应该有部门总账，客户总账，项目总账等等，以存储多元分类汇总的数据。⑶其他序时账和明细分类账在机内都不应该是永久性德，只是在查账时才临时生成，至于是否需要打印输出还制定商榷。⒌记账规则与记账程序⒍内部控制已部分实现程序化⒎可以提供定期或实时的财务报表⒏查账比手工系统更为方便㈢财务处理的基本功能⑴系统设置；建立账套，设置会计科目，设置辅助核算项目，设置凭证类型，录入余额，建立常用摘要，设置货币，人员管理。⑵凭证处理：凭证录入，凭证查询，凭证修改，凭证删除，凭证汇总，凭证审核，凭证记账。⑶出纳管理：支票管理，现金日报表，日记账，银行对账。⑷辅助核算：往来管理，部门管理，项目管理。⑸期末处理：转账，结账。⑹账表管理：总分类账，明细分类账，日记账，科目余额表，现金流量表。⑺系统维护：账套选项，操作授权，密码维护，科目维护，数据备份与恢复。㈣财务处理系统的操作流程⑴填制凭证，即手工输入由人工编制的记账凭证或由系统自动生成记账凭证。⑵凭证审核，即逐一审核输入或自动生成的记账凭证，以确保数据正确无误。⑶凭证记账，即定期或随时根据已审核的记账凭证更新总账。㈤财务处理系统与其他系统的关系⑴成本，报表，财务分析等多个系统需要读取财务系统的数据进行处理。⑵应收，应付，工资，固定资产，存货，成本，资金等系统需要将处理业务编制成记账凭证，并直接存入账务系统。4.2财务系统的初始设置在计算机账务系统中，会计科目必须标准化和代码化，而且会计科目代码一般采用分组码呈现树形结构，从一级开始，逐级明细，以便于分级管理。㈠建立和设置账套建立套账时一般需要指定账套编号，账套名称，所属行业，记账本位币，科目编码规则，账套存储路径，会计分期，会计年度开始日期，账套启用期间，账套主管，核算单位信息等。⒈账套代码与名称账套代码一般可设置为数字码，它是账套的标识。账套名称一般为使用该账套的单位名称。⒉所属行业每个企业都属于一个特定的行业，而不同行业都有一些特定的核算方式，所以不是会计软件为不同行业预设一套会计科目和报表模块。⒊记账本位币每个会计账套都必须指定一种货币为记账本位币。外币折算提供了直接汇率和间接汇率两种汇率折算。⒋科目编码规则会计科目编码规则指代码分多少级以及各级代码的长度。科目代码一般采用分组码，呈现树状结构。其中以及科目用财政部规定的代码体系。大多会计软件对科目代码的级数和总长度进行限制，企业在这个范围内可以安装自己的分类需要确定科目结构。科目代码结构一经设定，在账套正式启用之后即不允许修改，所以代码结构必须慎重决定。⒌会计分期会计科目必须划分会计期间进行。我国会计制度规定以公历年度作为企业的会计年度，以自然月份作为会计分期。系统参数又称账套选项，用以规定如何使用账务系统，使系统的功能控制适合企业的实际需要。账套一般包括基本参数，凭证规则，账簿规则，会计日历等多方面的内容。⑴制单控制⑵内容控制⑶审核控制⑷输出控制㈡设置会计科目在计算机账务系统中，会计科目必须标准化和代码化，而且会计科目代码一般采用分组代码，呈现树形结构。⒈科目代码与助记码⒉科目名称科目名称一般用汉字或英文符表示，系统只在输出时使用。在命名科目名称时之需命名本级科目名称，不必带上科目名称。⒊科目类别⑴资产类科目⑵负债类科目⑶所有者权益类科目⑷成本类科目⑸损益类科目⒋余额方向：借方余额=期初余额+本期借...
