一、出纳岗位1、库存现金1）现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2）出差预借款借：其他应收款贷：库存现金3）差旅报销费借：管理费用贷：库存现金2、库存现金盘点1）盘盈借：库存现金贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益审批：少付职工报销款借：待处理财产损益—待处理流动资产损益贷：其他应付款2）盘亏借：待处理财产损益—待处理流动资产损益贷：库存现金审批：无法查明原因借：管理费用贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益3、银行存款付款：借：应付账款、管理费用、固定资产等贷：银行存款销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）4、外币存款这算人民币记账，汇率不同产生的汇兑差额计入财务费用5、其他货币资金开户：借：其他货币资金—外埠存款、银行汇票（本票）存款、信用卡（证）存款、存出投资款贷：银行存款用其他货币资金付款：借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）或：管理费用（报销差旅费）或：交易性金融资产（购买股票）贷：其他货币资金—外埠存款、银行汇票（本票）存款、信用卡（证）存款、存出投资款二、财产物资岗位（一）存货购进材料：（实际成本法）1）外购原材料借：原材料或在途物资（料未到）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款或应付账款2）委托加工收回的原材料外发加工：借：委托加工物资贷：原材料加工收回：借：原材料贷：委托加工物资3）非货币性交换换入的原材料如材料换材料：借：原材料-B（按交易的公允价值计价）应交税费—应交增值税（进项税额）（按交易的公允价值计税）贷：原材料-A（账面价值）应交税费—应交增值税（销项税额）（按交易的公允价值计税）营业外收入—非货币性交易损益（差额）发出材料：（实际成本）（1）：领用借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷:原材料（2）销售借：银行存款贷：其他业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)同时结转材料成本借：其他业务成本贷：原材料（3）其他材料发出借：在建工程、长期股权投资、营业外支出（捐赠）、应付职工薪酬（集体福利）贷：原材料应交税费—应交增值税（进项税额转出）计划成本法：1、原材料收入借：材料采购（实际采购成本）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款入库：借：原材料（计划价）贷：材料采购（计划价）月末结转材料成本差异借：材料成本差异（超支）贷：材料采购节约做相反记录月末材料已到，但发票未到借：原材料贷：应付账款—暂估应付款下月初红字冲销2、购入材料短缺或者毁损借：材料采购（实际采购成本）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款验收发现短缺、原因不明借：原材料（按实收料的计划价）待处理财产损益—待处理流动资产损益（短缺部分实际采购成本价含税）贷：材料采购（借贷差额）应交税费—应交增值税（进项税额转出）（短缺部分售价*税率）原因查明，由运输部分负责赔偿借：其他应收款—运输部门贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益3、原材料发出借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程贷：原材料（按计划成本）同时结婚材料成本差异借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程贷：材料成本差异（超支）节约用红字4、存货期末计价（成本与可变现净值熟底法）借：资产减值损失贷：存货跌价准备（跌价的部分）存货可变现净值回升作相反记录，注：以存货跌价准备账户余额零为限回冲（二）固定资产1．取得固定资产（1）、外购固定资产借：在建工程（需要安装）固定资产（不需要安装）贷：预计负债（弃置费用现值）银行存款（2）自建固定资产购入工程物资借：工程物资贷：银行存款建造固定资产：借：在建工程贷：原材料（领用材料）应交税费—应交增值税（进项税额转出）工程物资（领用工程物资）应付职工薪酬（集体工程人员工资）完工交付使用：借：固定资产贷：在建工程（3）投资者投入的固定资产借：固定资产贷：实收资本（4）债务重组取得的固定资产借：固定资产（公允价值）坏账准备（计提了坏账准备的）营业外支出—债务重组损失（其差额）贷：应收账款（5）非货币性交换取得的固定资产商业交换借：固定资产（公允价值）贷...
