2004年CPA考试模拟试题一及参考答案一、单项选择题（共20分）1.企业发现现金短款属于无法查明的其他原因,按照管理权限经批准处理时,应在以下科目核算:()A.其他应收款B.其他应付款C.管理费用D.财务费用2.某公司期未存货采用成本与可变现净值孰低法计价,期末某库存自制半成品实际成本印万元,预计进一步加工所需费用15万元,该半成品加工完成后产品预计售价100万元,消费税税率5%,预计销售费用7万元,资产负债表应披露该项存货的价值是()。A.80万元B.73万元C.100万元D.95万元3.某一般纳税企业1999年12月10日自行建造完工的一项固定资产投入使用,该项固定资产领用工程物资195.6万元,领用本企业产品成本1面万元,该产品售价120万元,领用本企业材料成本200万元,该材料应承担的增值税进项税额为34万元,工程人员人工费用共计50万元,预计使用年限为5年,预计残值为40万元。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下,该项设备2002年应提折旧为()万元。A.120B.86.4C.80.64D.77.764.A上市公司拟增发新股,甲企业以一项账面原值为300万元,已摊销50万元的专利权抵缴新购股款280万元。则A公司接受的该项无形资产应以()万元入账。A.300B.250C.280D.3505.甲公司将自产的一批应税消费品(非金银首饰)用于在建工程。该批消费品成本为300万元,计税价格为400万元。该批消费品适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%。据此计算,应计入在建工程成本的金额为()万元。A.381B.386C.408D.5156.某企业采用债务法核算所得税,上期适用所得税税率为15%,期末“递延税款”科目的贷方余额为3600元,本期发生的应纳税时间性差异4200元,本期适用的所得税税率为33%,本期期末“递延税款”科目的余额为()元。A.5706(贷方)B.6534(贷方)C.4320(贷方)D.9306(贷方)7.某公司外币业务采用发生时的市场汇率核算,因进口业务向银行购买外汇150000美元,银行当日卖出价为1美元=8.32元,银行当日买入价为1美元=8.28元,当日市场汇价为1美元=8.27元人民币,该项业务导致企业发生的汇兑损失是()元。A.7500B.-7500C.1500D.-15008.某企业2003年1月1日开始建造一项固定资产，4月1日发行3年期债券200万元，票面利率5%，溢价发行价215万元，5月1日借入3年期借款100万元，年利率6%，如果按季度计算资本化金额，则第二季度加权平均利率为()。A.0.8%B.3.19%C.0.87%D.0.92%9.甲公司于12月20收到法院通知,被告知乙公司状告甲公司侵权,要求甲公司赔偿100万元,至年末未结案。甲公司应诉中发现丙公司应承担连带责任对甲公司做出赔偿,企业在年末编制会计报表时,根据法律诉讼的进展情况以及专业人士的意见,认为对原告进行赔偿的可能性在50%以上,最有可能发生的赔偿金额为50万元,从第三方得到补偿基本上可以确定,最有可能获得的补偿金额为30万元,为此,甲公司应在年末进行的会计处理的分录是()。A.借:营业外支出——诉讼赔偿50贷:预计负债——未决诉讼50B.借:营业外支出——诉讼赔偿50贷:预计负债——未决诉讼50借:其他应收款30贷:营业外支出——诉讼赔偿30C.借:营业外支出——诉讼赔偿20贷:预计负债20D.借:管理费用——诉讼赔偿20贷:或有负债2010.2003年10月2日,乙公司涉及——起诉讼案。2003年12月31日,乙公司尚未接到法院的判决。根据公司法律顾问的职业判断,公司认为,胜诉的可能性为40%,败诉的可能性为60%。如果败诉,需要赔偿300万元-350万元之间,同时还应承担诉讼费2万元。乙公司在资产负债表中确认的负债金额应为()。A.325B.302C.352D.32711.A企业于12月31日将一台账面价值为280万元的大型专用设备以融资租赁方式租赁给B企业(资产总额为800万元)。双方签订合同,从下年1月1日起B企业租赁该设备36个月,每12个月月末支付租金80万元,B企业的母公司担保的资产余值为50万元,另外担保公司担保金额为30万元,租赁合同规定的租赁年利率为7%,租赁开始日估计资产余值为90万元,则B在租赁开始日应记入“未确认融资费用”的金额为()万元。A.39.24B.30.05C.40.81D.012.甲公司销售一批商品给丙公司,开出的增值税专用发票上注明销售价款为500(×)0元,增值税为85000元,丙公司到期无力支付款项,甲公司同意丙公司将其拥有的一项短期股票投资用于抵偿债务,丙公司短期股票投资的账面余额400...
