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集团财务管理细则集团二零零一年十一月目录第一部分财务管理规则.............................1第一章总则....................................1第二章财务部门的职能..........................1第三章财务工作管理............................2第四章支票管理................................3第五章现金管理................................3第六章会计档案管理............................4第七章处罚办法................................5第八章附则....................................5第二部分财务总监的职责...........................6第三部分财务部（含总部、事业部、子公司财务部）工作准则..........................................6第一章总则....................................6第二章财务部主要职能..........................7第三章财务部岗位职责..........................8第四部分审计监察部工作准则....................10第一章总则...................................10第二章审计监察部岗位职责.....................11第五部分出纳业务处理准则........................12第六部分会计工作细则............................13第一章原始凭证...............................13第二章记账凭证...............................15第三章会计账簿...............................16第四章会计报告...............................19第五章会计档案...............................20第六章现金及债券.............................20第七章应收账款、应收票据.....................22第八章盘点办法...............................23第九章财务预算...............................24第七部分资金预算工作准则........................25第－章总则...................................25第二章异常说明...............................26第八部分资金筹措工作细则........................26第一部分财务管理规则第一章总则第一条为加强集团的财务工作，发挥财务在集团经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条集团总部设立财务总监，负责管理财务部与审计监察部。各事业部与子公司设立财务部，财务人员由总部直接委派。第三条集团各单位和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章财务部门的职能第四条集团财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；（三）积极为经营管理服务，促进集团取得较好的经济效益；（四）厉行节约，合理使用资金；（五）合理分配收入，及时完成需要上交的税收及管理费用；（六）了解有关机构及财政、税务、银行部门情况，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况；（七）完成集团交给的其他工作。第三章财务工作管理第五条会计年度自1月1日起至12日31日止。第六条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实准确、完整，并符合会计制度的规定。第七条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。第八条财务工作人员应当定期进行财务检查，保证账簿记录与实物、款项相符。第九条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十条财务工作人员对本集团实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。第十一条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时应及时向主管领导、财务总监书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十二条出纳人员不得兼管会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作，不得由一人办理货币资金业务的全过程。第十三条定期进行财务审计。审计人员根据审计事项实行修订，并作出审计报告，报送总裁。...