创业板IPO财务审核——创业板发行监管部杨郊红2010年6月目录一、审核原则、目的、依据、方法.........................................................................3（一）审核原则........................................................................................................3（二）审核目的........................................................................................................3（三）审核依据........................................................................................................3二、审核对象：财务审核的范围............................................................................4（一）招股说明书....................................................................................................4（二）审计报告及财务报告....................................................................................4（三）原始财务报表与申报财务报表的差异比较表.............................................4（四）盈利预测报告及审核报告（如有）.............................................................4（五）内部控制相关文件........................................................................................4（六）经注册会计师核验的非经常性损益明细表.................................................4（七）纳税情况的说明及税收优惠、财政补贴的证明文件.................................4（八）资产评估报告（含土地评估报告）及其确认（备案）文件.....................4（九）验资报告........................................................................................................4（十）保荐机构关于发行人成长性的专项意见.....................................................4（十一）其他与财务会计资料相关的文件.............................................................4三、关于IPO条件中财务相关部分的审核.............................................................4（一）公司最近三年内财务会计文件是否存在虚假记载？.................................4（二）有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司.............5（三）成长性............................................................................................................5（四）盈利的两套指标............................................................................................5（五）发行人最近一期末净资产不少于2000万元？存在未弥补亏损？...........5（六）注册资本额缴纳............................................................................................5（七）具有持续盈利能力........................................................................................5（八）依法纳税，不存在税收优惠的依赖.............................................................5（九）审计报告及内部控制审核报告的意见类型是否为标准无保留意见？.....5（十）关于盈利“持续增长”的判断标准问题.....................................................5（十一）财务独立性的要求....................................................................................5（十二）股利分配问题............................................................................................5（十三）关注无形资产占比，但不作为发行条件.................................................6四、验资、内控、资产评估、税收、盈利预测.....................................................6（一）验资................................................................................................................6（二）内部控制.............................
