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国外审计动态第3期（总第244期）审计署审计科研所2009年4月3日美国代理审计长多德罗就问题资产救助计划向国会的证词——增强监督救市资金的透明度和责任我很高兴今天能在这里讨论问题资产救助计划（TARP）相关的工作，即关于授权财政部通过金融稳定办公室（OFS）斥资七千亿美元对由金融机构持有的问题资产进行购买和投保。如你们所知，财政部获准授权来应对这场威胁到美国银行系统稳定和许多金融机构偿付能力的金融危机。经济稳定紧急法案于2008年10月3日批准问题资产救助计划，要求美国审计署至少每60天要汇报监督问题资产救助计划行动状况的调查结果。审计署还负责审计金融稳定办公室的年度报表并对履行这些监督职责中所发现的任何问题发布专项审计报告。为了履行这些监督职责，审计署已经组建了多学科领域的工作小组，其多种技能包括金融市场与公共政策分析师、会计师、律师和代表审计署综合资源实力的经济学家。此外，审计署也正在有针对性地利用新员工、反聘退休人员的相关专业知识和外部专家，建设自己内部的技术专业知识。这项法案还设立了另外的监督机构，即国会监督小组（COP）和问题资产救助计划特别监察长（SIGTARP），它们也负有报告的职责。审计署正在协调它与国会监督小组和问题资产救助计划特别监察长的工作，并正与这两个机构的官员会面，以便协调监督工作和分享相关信息。这些会晤有助于确保我们的合作是恰当的而不是重复的。今天的陈述主要根据2009年1月30日的报告，其次是依据经济稳定紧急法案进行的。陈述涵盖了到2009年1月23日，作为问题资产救助计划的一部分所采取的监督行动，及有关审计署在2008年12月2日报告中提出九项建议的后续行动。陈述还提供了一些有关最近发展动态的其他信息包括财政部最新的财政稳定计划。依据此项法案，审计监督工作正在进行之中。正如报告所指出的，陈述的重点在（1）根据问题资产救助计划开展审计监督活动的性质和目的；（2）金融稳定办公室努力向新政府过渡和其聘用工作人员、利用新承包商及制定新的内部控制制度的状况；（3）问题资产救助计划的初期绩效指标。为了做好这项工作，我们审查了有关问题资产救助计划成本的文件，包括合同、协议、指南和法规条例。我们还会见了金融稳定办公室、承包部门、联邦政府机构以及接受政府救市资金的八大金融机构的官员们我们计划继续监督报告中所强调的这些问题，也要对将来和正在进行的资本购置以及其他最近实施的、作为问题资产救助计划一部分的交易（例如对花旗集团和美国银行的资产担保），和对问题资产救助计划其他方面的状况进行监督。审计署根据公认政府审计准则从2008年12月到2009年2月实施了这项绩效审计。这些准则要求我们计划和执行这项审计，以便获得充分恰当的证据，为审计目标的调查结果和结论提供合理的依据。美国审计署相信，所获得的这些证据为我们的调查结果和结论提供了合理的依据。一、概述财政部已经宣布了一些力图稳定金融市场的新计划，但是在这期间，大多数的计划活动仍然要籍其资本收购计划（CPP）进行。截止2月19日，财政部已经支付了大约3000亿美元的问题资产救助计划资金，大约1960亿美元用于资本收购计划。财政部最近宣布了金融稳定计划，其中概述了一系列应对金融危机、恢复美国金融和住房市场信心，房主支付能力及稳定性计划、以及减轻住房赎回压力和维护住房的措施。自审计署发布首份报告以来，财政部也采取了许多重要措施来落实审计署的九条建议。然而，自发布首份审计报告以来，由于时间期限较短的原因，我们还在继续确定需要财政部持续关注问题资产救助计划中的一些领域。因此，审计署在最近的报告中建议财政部继续采取行动，进一步提高救市计划的透明度和责任，并更明确地阐明和沟通救市计划的战略愿景。因此，我们建议财政部：1．扩大每月对20家最大银行的资本收购计划调查的范围，包括收集一些信息，至少是所有参与该计划机构的信息；2．确保今后的资本收购计划协议，包括有使财政部能更好地跟踪资本注入使用情况的机制，和设法从现有的资本收购计划参与者中获取类似信息；3．制定程序，以确保遵循所有资本收购计划的规定，包括那些与限制分红和股...