单位名称会计报表附注(按企业会计制度)2001年度一、单位的基本情况赣州有色冶金机械厂（以下简称本厂）于1949年10月1日成立，取得赣州市工商管理局颁发36100100261-1号企业法人营业执照，投资总额1425万元注册资本968万元。法定代表人李诗元。于1949年10月投产经营。经营范围包括：主营有色冶金机械、建材机械，兼营工业专用设备。本厂属于国营老厂，设备、房屋陈旧，人员压力大（在职职工1456人，离退休人员1235人）。截止2002年底累计亏损已经达到4766万元，调整后为9538万元；资产总额87534134.59元，负债总额108392113.94元，净资产-20857979.35元，调整后资产总额39813877.99元，负债总额108392113.94元，净资产-68078235.95元。2002年11月28日，全国企业兼并破产和职工再就业工作领导小组下发[2002]24号文件《关于下达中国江南航天集团公司等142户企业破产项目的通知》，同意予以政策性破产。二、会计政策、会计估计的说明1、公司目前执行的会计准则和会计制度：本厂执行《工业企业会计制度》。2、会计年度：本厂以公历1月1日至12月31日为一个会计年度。3、记帐本位币以人民币作为记帐本位币。4、记帐基础和计价原则：本厂的记帐基础为权责发生制，资产的计价原则遵循历史成本原则。5、现金等价物的确定标准：现金等价物是指本厂持有的期限短（小于三个月），流动性强，易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资。6、坏帐核算方法：（1）坏帐的确认标准：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的款项；或债务人逾期未履行偿债义务，而且具有明显特征表明无法收回的款项。（2）本厂坏帐损失的核算采用备抵法，按应收账款账龄分析法计提坏帐准备。。10、存货核算方法：（1）存货的分类：本厂存货主要包括原材料、委托加工材料、低值易耗品、包装物、产成品、自制半成品和在产品等。（2）存货数量盘存采用永续盘存制度，存货的取得采用实际成本计价（以计划成本核算，期末通过成本差异科目将计划成本调整为实际成本），发出存货采用实际成本法计价。（3）低值易耗品和包装物的摊销采用一次摊销法。（4）存货期末计价采用成本与可变现净值孰低法，期末对存货采用单项比较法按可变现净值低于历史成本的金额计提存货跌价准备。11、长期投资核算方法：（1）长期股权投资A、本厂对长期股权投资，按投资时实际支付的价款或确定的价值记帐。B、本厂对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额的20%以下或虽占该单位有表决权资本总额的20%或20%以上，但不具有重大影响的，采用成本法核算；对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额的20%或20%以上，或虽投资不足20%但具有重大影响的，采用权益法核算；对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额的50%以上或拥有实际控制权时，采用权益法核算并合并会计报表。C、股权投资差额的摊销方法：股权投资差额在年度终了分期平均摊销，计入损益。股权投资差额的摊销期限，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销；没有规定投资期限的，借方差额一般按不超过10年的期限摊销，贷方差额一般按不低于10年的期限摊销。（3）长期投资减值准备：公司对被投资单位由于市价持续下跌或经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于长期投资帐面价值的，按可收回金额低于长期投资帐面价值的差额单项计提长期投资减值准备，预计的长期投资减值损失列入当年度损益。13、固定资产计价和折旧方法：⑴固定资产标准：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等作为固定资产；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在二年以上的也作为固定资产。⑵固定资产的分类：本厂的固定资产按经济用途和使用情况等综合分类为：生产经营用固定资产；非生产经营用固定资产；租出固定资产；不需用固定资产；未使用固定资产；土地；融资租入固定资产等。有房屋建筑物、运输设备、机器设备、办公设备、其他等。⑶固定资产的计价：A、外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支...
