《会计信息系统及其课程设计》五第五章会计报表子系统【本章目标】会计报表子系统并非针对经营交易或事项的直接处理，而是侧重系统输出和信息生成。即加工和报告由其他子系统处理产生的资料和信息。通过本章的学习，应掌握以下内容：1、报表的格式2、报表的取数来源3、手工编制报表的基本程序4、计算机编制报表的原理和特点5、计算机生成会计报表的基本操作步骤和方法6、计算机生成现金流量表的原理【学习内容】5.1会计报表子系统概述5.2会计报表子系统的流程与项目定义5.3会计报表子系统的日常业务处理5.4现金流量表的编制课程学习>>第五章第一节5.1会计报表子系统概述会计报表是企业财务报告的重要组成部分，是会计核算系统的最终输出结果。会计报表系统的任务是根据会计准则和企业会计制度的要求编制对外提供的财务报表，同时根据企业内部管理的需要，提供灵活多样的内部管理报表。一、会计报表概述1、会计报表分类对会计报表分类的认识，有助于针对不同的报表，采用不同的方式进行定义、处理和输出。除此之外还有一些其他的分类方式，如按编制时期分类可分为定期报表和不定期报表，按计量用的货币可以分为记账本位币报表和外币报表。2、会计报表格式会计报表中的数据只有出于特定的位置才表示一定的财务信息，才能被人们所理解，这种特定的位置是由会计报表的格式表达的。每张报表都有其特定的表格格式，报表格式都可分为三个部分：表头、表体和表尾。见表5－1。表5－1：表的格式利润表编制单位：年月日单位：元项目行次本月数本年累计数一、主营业务收入1减：主营业务成本4主营业务税金及附加5二、主营业务利润（亏损以“-”号填列）10加：其他业务利润（亏损以“-”号填列）11减：营业费用14管理费用15财务费用16三、营业利润（亏损以“-”号填列）18加：投资收益（损失以“-”号填列）19补贴收入22营业外收入23减：营业外支出25四、利润总额（亏损以“-”号填列）27减：所得税28五、净利润（净亏损以“-”号填列）30补充资料：1、出售、处置部门或被投资单位所得收益：2、自然灾害发生的损失3、会计政策变更增加（或减少）利润总额4、会计估计变更增加（或减少）利润总额5、债务重组损失6、其他3、会计报表项目的数据来源（重点）在会计报表中有各个报表项目，不同的报表项目有着不同的编制方法，相应地有着不同的数据来源。例：资产负债表编制方法及相应的取数来源：由此可总结一般会计报表的数据来源有以下几种情况：①账务处理系统的总账、明细账，以及其他子系统的辅助项目账取数。②本表取数。③其他报表取数。④从系统外部取数，包括直接手工输入、以软盘传入或通过通讯线路传递等。例如手工输入编制单位的名称，以软盘或网络传递子公司的个别报表。⑤从其他软件取数。例如从其他的数据库取数。在会计软件中，针对第一种取数方式，一般采用大量的财务函数来实现。二、会计报表软件简介目前，国内报表软件众多，归纳其制作方法，可分为三类：1、专用报表软件2、通用报表软件3、电子表软件三、会计报表子系统的特点和目标1、会计报表子系统的特点（重点）会计报表子系统与其他子系统相比，具有以下特点：①手工输入数据量少。②不设置报表数据的直接修改功能。③输出信息规范性强。④通用性更强、适用面更广。⑤图表并用进行报表分析。2、会计报表子系统的目标根据账务处理子系统、其他会计核算子系统、会计报表子系统自身、其他系统等数据来源，按照用户定义的方式，编制用户需要的会计报表，并按用户的需求对报表进行各种分析。第二节5.2会计报表子系统流程与项目定义一、会计报表子系统流程1、会计报表子系统处理流程（重点）会计报表处理的流程可分为四个步骤：如图5－1所示：图5－1：报表子系统数据流程图2、会计报表子系统的主要功能①报表初始化和维护。包括报表设置、报表删除、报表备份和恢复。②格式管理。包括报表格式定义和报表公式定义。③报表数据处理。包括报表生成、报表审核、报表舍位平衡、报表汇总和报表合并。④报表输出。包括报表显示输出、打印输出和传输。二、会计报表公式定义1、报表项目计算公式定义在处理报表时，首先要取得数据，然后在必要...
