大型集团企业资金管理概论前言随着中国进入WTO以来，企业之间的竞争更加激励，“多元化”和“全球化”已经成为企业发展壮大的必由之路。由于对不同行业和不同地域成员企业的生产经营活动缺乏足够了解，集团企业要想全面插手成员企业的管理是不现实的。目前，以资金集中管理为主线的新一代企业管理思想正在一些大型集团企业中悄然兴起。管理现状资金管理思想已经引入集团企业管理很久了，但随着市场经济的发展，旧的资金管理思想已经不能满足集团企业发展壮大的需要了。目前，我国大多数集团企业对资金管理缺乏足够的认识，管理手段还比较落后，主要表现在以下方面：成员企业多头开户，集团无法对资金流动实施有效监控；资金账外循环，流向不清，信息失真；集团内部资金闲置与短缺无法调节，资金充裕的机构对闲置资金缺乏有效的理财手段，而资金短缺的机构却又向银行大量贷款，集团财务费用居高不下；缺乏准确的现金流量预算，无法做到事前计划、事中控制和事后分析；缺乏统一的财务资金调控制度，没有统一的资金管理信息平台，信息传递渠道不畅，财务、资金结算、投资、融资等信息集中不起来，致使企业决策者难以及时、准确、全面掌握资金信息，无法实施有效的管理、监督和控制。管理目标通过资金运作和资金监控，实现集中资金、降低费用、加强监控和提高效率的管理目标。集中资金证券市场低迷、国家加大宏观调控力度、贷款利率升高，这些因数都导致企业外部融资越发困难。集团企业只有充分调配内部需求，高度集中内部闲置资金，将有限的资金资源用到最利于企业发展壮大的生产经营活动中。降低费用合理安排调配内部资金余缺，降低集团财务费用；开展内部结算，杜绝体外循环，节约内部结算费用；通过内外部网上银行，集中收付集团资金，减少资金结算成本。加强监控加强现金预算，在现金流动上做到事前预算、事中控制和事后分析；健全资金管理制度，加强现金流出控制，做到集团资金安全阀。提高效率充分利用商业银行提供的网上结算功能，加快资金流动；建立企业内部资金网上银行系统，提高企业内部资金信息传递效率。管理模式由于各集团公司在管理要求、企业资本结构和集团控制力度等方面存在差异，集团采用的资金管理方式也不同，主要包括统收统支、银行资金分析、资金信息集中、财务公司、富余资金集中和收支两条线等五种模式。无论采用那种资金管理模式，都应该在集团内部成立专门的资金管理部门。资金管理部门负责管理集团内外的资金流动，进行资金运作、资金分析和资金监控。根据采取的模式不同资金管理部门的名称也存在差异，为了简化起见，在本文中统称为资金中心，在资金中心开户的所有企业称为开户单位。统收统支开户单位不在银行开立自己的账户，开户单位的所有收支都在资金中心的账户上统一进行。特点：现金收支的批准权高度集中在资金中心最有效的集中开户单位资金，提高资金流转效率有效的控制资金流出与账户实名制相违背，当开户单位一旦发生法律纠纷时，将导致整个集团的银行账户被封存不利于发挥开户单位的积极性这种模式适应于集团对同城全资分公司的资金管理。银行资金分析各开户单位自行管理银行账户，资金中心通过网银系统收集开户单位资金信息，并在需要使用资金时，向相关的开户单位拆借。特点：不改变开户单位的资金管理权，账户风险分离；集团公司只是在需要才调集资金；需要与开户单位的现金流量预算结合，避免发生拆东墙补西墙的问题；需要依托跨商业银行的在线资金分析系统；只解决了开户单位资金信息透明的问题，对其他资金管理问题缺乏有效的手段。适应于资金管理初级阶段或集团控制比较松散的集团企业。资金信息集中在不改变开户单位资金所有权的前提下，将开户单位的所有收支纳入资金中心统一核算，做到“你的钱，我看着花”。特点：不改变开户单位的资金所有权，不影响开户单位的生产经营活动；全面集中集团资金信息，为集团决策提供支持；资金中心统一对银行办理结算，提高工作效率；集团在需要资金时，可以向开户单位拆借；能进行集团资金监控，可适当避免违反财务制度的支出；缺乏资金余缺调剂，没有解决根本问题。这种模式适应于对资金管理要求...
