第二部分审计科目一、基本要求审计科目要求考生掌握职业道德规范、业务准则（包括审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则）和质量控制准则的基本知识，以及运用这些知识从事审计业务、审阅业务、其他鉴证业务和相关服务的基本技能。同时还应掌握企业会计准则的相关知识。为证明考生具有相关的知识和技能，考生需能够熟悉或掌握：1.审计环境，包括审计的起源和发展、注册会计师管理、职业道德规范、执业准则、法律责任等；2.审计的基本概念，包括审计风险、重要性、审计证据、审计工作底稿等；3.审计的流程，包括风险评估和应对等；4.审计抽样原理和方法；5.各业务循环的控制测试和实质性程序；6.审计结果的报告和沟通；7.从事审阅业务、其他鉴证业务和相关服务业务的基本原理。二、知识要求（一）注册会计师审计概论1.注册会计师审计的起源与发展（1）西方注册会计师审计的起源与发展①注册会计师审计的起源②注册会计师审计的形成③注册会计师审计的发展④注册会计师审计发展历程的启示（2）中国注册会计师审计的演进与发展①中国注册会计师审计的演进②中国注册会计师审计的发展2.注册会计师审计的基本概念（1）审计的概念（2）审计的类别①财务报表审计②经营审计③合规性审计（3）审计方法①账项基础审计②制度基础审计③风险导向审计3.注册会计师审计与其他审计的关系（1）审计监督体系（2）注册会计师审计与政府审计的关系（3）注册会计师审计与内部审计的关系（二）注册会计师管理1.注册会计师考试与注册登记（1）报考条件（2）考试组织（3）考试科目和成绩认定（4）注册登记2.注册会计师业务范围（1）审计业务①审查企业财务报表，出具审计报告②验证企业资本，出具验资报告③办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告。④办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告。（2）审阅业务（3）其他鉴证业务（4）相关服务①对财务信息执行商定程序②代编财务信息③税务服务④管理咨询⑤会计服务3.会计师事务所的组织形式（1）独资会计师事务所（2）普通合伙会计师事务所（3）有限责任会计师事务所（4）有限责任合伙会计师事务所4.注册会计师协会（1）中国注册会计师协会的职责（2）中国注册会计师协会会员①会员种类②个人会员的权利③个人会员的义务（3）协会权力机构和常设执行机构①会员代表大会②理事会与常务理事会③常设执行机构④专门委员会与专业委员会（4）地方注册会计师协会（三）注册会计师职业道德规范1.注册会计师职业道德规范概述（1）职业道德规范的含义（2）注册会计师职业道德规范①国际会计师联合会职业道德规范②美国注册会计师协会职业道德规范③中国注册会计师职业道德规范2.注册会计师职业道德基本原则（1）独立、客观、公正①独立②客观③公正（2）专业胜任能力和应有的关注①专业胜任能力②应有的关注（3）保密（4）职业行为①对社会公众的责任②对客户的责任③对同行的责任④其他责任（5）技术准则3.独立性（1）独立性的含义（2）威胁独立性的情形①经济利益②自我评价③关联关系④外界压力（3）防范措施①职业、法律或规章产生的防范措施②鉴证客户内部的防范措施③会计师事务所防范措施（4）业务期间（5）特定情况下对独立性原则的运用①经济利益②贷款和担保③与鉴证客户存在密切的经营关系④家庭和个人关系⑤与鉴证客户发生雇佣关系⑥最近曾在鉴证客户中工作⑦作为鉴证客户的经理或董事⑧高级职员与鉴证客户之间的长期联系⑨向鉴证客户提供非鉴证业务4.专业胜任能力（1）专业胜任能力的两个阶段（2）利用其他专家的工作5.保密（1）保密义务（2）保密义务的豁免6.收费与佣金（1）规范收费与佣金的作用（2）收费①收费考虑的因素②或有收费（3）佣金7.与执行鉴证业务不相容的工作8.接任前任注册会计师的审计业务（1）前后任注册会计师的含义（2）客户更换会计师事务所的原因（3）接受委托前的沟通（4）接受委托后的沟通①查阅前任注册会计师工作底稿的前提②查阅相关工作底稿及其内容9.广告、业务招揽和宣传（1）广告、业务招揽和宣传的含义（2）广告（3）业务招揽（4）宣传①委托和奖励②寻求业务合作...
