财务管理与控制（第二版）第一章会计核算与财务管理第一节会计核算概述一、会计核算的基本内涵1、反映职能2、监督职能二、会计核算的主要内容会计核算的主要内容是以货币为计量形式，建账记账、算账对账、报账查账，提供必要的会计资料，即数据核算系统、会计监督系统、内部管理系统和对外报告系统。三、会计核算的主要作用四、会计核算的要素1、资产2、负债3、所有者权益4、收入5、费用6、利润五、会计核算的原则1、会计主体2、持续经营3、会计分期4、货币计量六、会计核算的循环与程序（一）会计核算循环1、编制记账凭证2、登记会计账簿3、实施转账调整4、结算核对账目5、编制会计报告（二）会计核算程序1、记账凭证账务处理程序2、科目汇总表账务处理程序3、汇总记账凭证账务处理程序4、多栏式日记账账务处理程序七、会计核算的最终成果会计核算的最终成果体现为一系列的财务报表，包括资产负债表，反映企业截止到某一时点日的财务状况；利润表，反映企业某一时间段的经营成果；现金流量表，反映企业某一时间段的现金流量状况；财务报表附注及财务情况说明书，说明财务报表编制的编制基础以及企业针对重要经济业务采用的会计政策和会计估计的说明、对财务报表重要项目的进一步解释，以及相关的报表项目的文字性说明。第二节财务管理概述一、财务管理的基本内涵财务管理(FinancialManagement)是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资）、资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。其主要职能如下：1、财务决策职能2、财务计划职能3、财务控制职能二、财务管理的特点p81、财务管理是一项综合性管理工作企业管理在实行分工、分权的过程中形成了一系列专业管理，有的侧重于使用价值的管理，有的侧重于价值的管理，有的侧重于劳动要素的管理，有的侧重于信息的管理。社会经济的发展，要求财务管理主要是运用价值形式对经营活动实施管理。2、财务管理与企业各方面具有广泛联系在企业中，一切涉及资金的收支活动，都与财务管理有关。事实上，企业内部各部门与资金不发生联系的现象是很少见的。因此，财务管理的触角，常常伸向企业经营的各个角落。每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系。每一个部门也都要在合理使用资金、节约资金支出等方面接受财务部门的指导，受到财务制度的约束，以此来保证企业经济效益的提高。3、财务管理能反映企业经营状况在企业管理中，决策是否得当，经营是否合理，技术是否先进，产销是否顺畅，都可迅速地在企业财务指标中得到反映。三、财务管理的主要内容财务管理的主要内容是财务计划预测、财务决策选择、财务控制进程和财务分析活动。财务计划预测就是以货币形态对企业某一时期的资金需求、资金融通、资金投放、收入取得、成本开支、利润实现和财务状况等作出较为具体的设计与规划，其目的在于合理地配置人、财、物资源；财务决策选择是指为实现企业财务管理目标，结合事前预测对企业未来财务活动的多种可供选择方案进行最优选择的过程，财务决策涉及筹资决策、投资决策和分配决策；财务控制进程是通过财务运行机制，采用政策、制度、目标、定额、计划、责任和流程等控制方式，对企业财务活动进行监督、限制、调整和引导的过程，促进企业资源整合优化和协调各种财务关系，使企业价值最大；财务分析活动就是根据历史资料和相关信息，采用专业分析方法对企业的财务状况、经营成果和现金流量以及未来发展前景进行相应的分析研究、考察评价，提出改进措施。四、财务管理的主要作用第三节会计核算与财务管理一、会计核算与财务管理的关系企业的财务管理工作统领企业的会计核算工作，它还统领企业的其他各个方面的工作。二、公司财务管理目标的选择（一）确定科学财务管理目标的意义（二）科学合理的财务管理目标应具备的特征1、它是明确的，而不是模棱两可的2、可以及时地、清晰地对决策的成功与失败进行度量3、运行成本不会太高4、它与企业长期财富的最大化是一致的5、它在企业管理当局的可控范围之内（三）利润最大化目标分析利润最大化一般是指企业利润总体最大化，而不是每股利润最大化。P11利润最大化之所以...
