会计实务——会记分录（完整）1．货币资金（1）现金长款发现：借：库存现金贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益审批后（转销）借：待处理财产损益——待处理流动资产损益贷：其他应付款（应付某人或单位）营业外收入(无法查明原因)（2）现金短款发现：借：待处理财产损益——待处理流动资产损益贷：库存现金审批后（转销）借：其他应收款（责任人赔）管理费用(无法查明原因)贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益（3）取得其他货币资金（银行汇票、银行本票、外埠存款、信用证保证金、信用卡存款、存出投资款）借：其他货币资金——银行汇票（
）贷：银行存款（4）采购借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——银行汇票（
）（5）余额退回借：银行存款贷：其他货币资金——银行汇票（
）（6）信用卡：（a）交存保证金借：其他货币资金——信用卡存款贷：银行存款（b）收到结算凭证借：管理费用（材料采购等）贷：其他货币资金——信用卡存款（7）存出投资款(a)划出资金借：其他货币资金——存出投资款贷：银行存款（b）购买股票债券借：短期投资等贷：其他货币资金——存出投资款2、交易性金融资产（1）取得借：交易性金融资产—成本（公允价值）应收股利/应收利息（购入时已宣未发的股利/已到期但收未领取的利息）投资收益（交易费用）贷：银行存款等（实际支付的费用）（2）收到已宣未发的股利/已到期但尚未领取的利息借：银行存款贷：应收股利/应收利息（3）持有期间收到被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息借：应收股利/应收利息贷：投资收益（4）资产负债表日公允价值变动①资产负债表日企业持有的交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额借：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）贷：公允价值变动损益②资产负债表日企业持有的交易性金融资产的公允价值低于账面余额的差额借：公允价值变动
