企业货币资金业务内部控制制度的设计内容摘要：货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。它可以与任何财产物资、商品进行交换，于是就成了贪污盗窃的猎取目标，因此加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效，企业货币资金业务内部控制制度的设计在企业内部控制制度中尤为关键。关键词：企业管理内部控制制度货币资金目录一货币资金业务内部控制的简述及特点……………………………………….….3（一）货币资金业务的特点……………………………………………..………3二建立货币资金控制的意义………………………………………………………………..…3三货币资金内部控制环境……………………………………………….………..4（一）管理决策者……………………………………………………………....4（二）员工的职业道德和业务素质………………………………………….…4（三）内部审计………………………………………………………………….4四货币资金业务内部控制的基本要求…………………………………………....4（一）严格遵守相关法律法规………………………………………………….5（二）正确使用分权、授权和稽核控制等方式……………………………….5（三）实行永续盘存制度………………………………………………..…….6（四）健全收付款凭证的管理制度…………………………………………...6五企业货币资金业务内部控制制度设计…………………………………………..7（一）货币资金收入业务的内部控制………………………………………….71销售货物收入现金的内部控制………………………………………..7（二）货币资金支出业务的内部控制………………………………………..81发放工资支出货币资金的内部控制设计…………………………....92借款支出货币资金的内部控制设计………………………………..10（三）货币资金支出业务的监督检查制度……………………………….…101对货币资金监督检查的内容………………………………………....11六总结………………………………………………………………………...….12正文：一货币资金业务内部控制的简述及特点内部控制制度是由管理者所设立的，保证单位内部各职能部门，各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。内部控制制度建设包括：货币资金收支业务的内部控制；物资采购业务的内部控制；资产盘存业务的内部控制；产品销售业务的内部控制。其中，货币资金收支业务的内部控制设计是重中之重的，它是企业内部控制制度设计的关键。（一）货币资金业务的特点设计货币资金业务内部控制制度就要先了解货币资金业务的特点，货币资金业务是指现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。1业务数量大由于单位在资金筹集、材料采购、费用支付、工资发放、对外投资、产品销售、税金上交、债权收回、负债偿还等经济活动中，都会发生的各种业务中占有很大的比重，且内容复杂。2发生范围广货币资金收付业务的发生范围，一般发生在某个部门或供、产、销某个环节，它可以发生在单位内部的各个职能部门，还可以发生在本单位与其他单位或个人之间。其范围之广，是其他任何种类的业务不可比拟的。由于以上特点，货币资金收付业务就成为最容易发生差错和弊端的业务。如何堵塞漏洞、避免差错、防止弊端、保护货币资金的安全完整，是设计货币资金业务的内部控制制度必须解决好的问题。二建立货币资金控制的意义建立货币资金内部控制对企业内部管理有着非常重要的意义。它是强化企业货币资金内部控制制度的关键。鉴于货币资金收支具有综合反映与控制企业经营管理活动的重要功能，并且直接关系到企业的经营业绩。因此，企业必须对货币资金采用有效的制约措施，可行的控制制度对每一个货币资金审批环节建立动态的监控机制，有效的支持各货币资金开支审批权的正确行使，及时披露和制止一些滥用职权审批货币资金的行为。主要建立各项主要货币资金收支业务的内部控制基本程序及控制关键点，同时明确每个控制关键点必须由三个以上分设的岗位（经办...
