企业所得税申报管理软件（企业端）培训辅导资料第三部分金融保险企业所得税年度申报填报说明目录一、填报表格……………………………………………………………………………….2二、纳税人基础信息表(jcxxb)…………………………………………………………….3三、企业所得税年度纳税申报（主表）(zb)…………………………………………….6四、附表一（2）金融企业收入明细表（适用于金融企业）(fb1-2)……………………12五、附表二（2）金融企业成本费用明细表（适用于金融企业）(fb2-2)……………15六、附表三投资所得(损失)明细表(fb3)………………………………………………….21七、附表四纳税调整增加项目明细表(fb4)……………………………………………....23八、附表五纳税调整减少项目明细表(fb5)………………………………………………30九、附表六税前弥补亏损明细表(fb6)……………………………………………………33十、附表七免税所得及减免税明细表(fb7)………………………………………………34十一、附表八捐赠支出明细表(fb8)…………………………………………………………39十二、附表十境外所得税抵扣计算明细表(fb10)…………………………………………..42十三、附表十一广告费支出明细表(fb11)…………………………………………………..44十四、附表十二工资薪金和工会经费等三项经费明细表(fb12)………………………….47十五、附表十三资产折旧、摊销明细表(fb13)…………………………………………….50十六、附表十四（2）呆帐准备计提明细表（适用于金融企业）(fb14-2)………………53十七、附表十四（3）保险准备金提转差纳税调整表（适用于保险企业）(fb14-3)……57十八、申报表审核结果（shjg）……………………………………………………………..61第2页共105页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共105页一、填报表格：对于执行《金融企业会计制度》的查帐征收企业，年度申报时应填报：1、纳税人基础基础信息表2、《企业所得税年度纳税申报表》主表（zb）附表一(2)金融企业主营业务收入明细表(fb1-2);附表二(2)金融企业营业成本明细表(fb2-2);附表三投资所得(损失)明细表(fb3);附表四纳税调整增加项目明细表(fb4);附表五纳税调整减少项目明细表(fb5);附表六税前弥补亏损明细表(fb6);附表七免税所得明细表(fb7);附表八捐赠支出明细表(fb8);附表十境外所得计算明细表（fb10）;附表十一广告费支出明细表(fb11);附表十二工资薪金和三项费用明细表(fb12);附表十三资产折旧、摊销明细表(fb13);第3页共105页第2页共105页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共105页附表十四(2)呆帐准备计提明细表(fb14-2);附表十四(3)保险准备金提转差纳税调整表(fb14-3)。3、会计报表---利润表(lrb)、资产负债表(zcfzb)：因电子申报的会计报表中未列入金融保险企业类型的会计报表，因此，可归类填列，资产负责表中“应收账款”、“应付账款”科目数据必须填报。4、纳税申报审核结果：自动生成二、纳税人基础信息表(jcxxb)第4页共105页第3页共105页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共105页此表的填制直接影响企业年度纳税申报表附表的数据计算、主表的取数，间接影响税务机关的汇总报表、纳税评估值。纳税人必第5页共105页第4页共105页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共105页须正确填列此表，再填报一整套企业所得税纳税申报表。此表大部份项目不需手工录入，只需用鼠标单击相应单元格后，单击旁边出现三角符号（▼），从下拉列表中选入即可。（一）项目填报说明1、“填表日期”（手工录入）：按填报此表时的日期填写，并与纳税申报表主表及附表的填报日期一致。2、“税务登记证号码”（手工录入）：即“纳税人识别号”，填报税务机关统一核发的税务登记证号码。3、“申报所属时间”（手工录入）：一般填报公历某年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业...
