某集团公司财务资金支出审批作业指引VIP专享VIP免费

资金支出审批作业指导1目的为规范资金支出审批流程，明确审批职责，保证公司资金安全、高效运转。2范围适用于**集团股份有限公司资金支出审批权限管理及资金支出作业。3职责3.1集团本部3.1.1总裁：根据审批权限，负责资金支出的审批。3.1.2财务总监：根据审批权限，负责资金支出的审核及审批。3.1.3财务经理:根据审批权限，负责资金支出的审核及审批。3.1.4审核会计:负责资金支出单据的审核。3.1.5出纳员：根据已审批完毕的单据支付款项。3.1.6部门预算员：经办资金支付事宜,建立、登记资金与费用预算台账。3.2分、子公司3.2.1经理：根据审批权限，负责本企业的资金支出审批。3.2.2财务科长：根据审批权限，负责本企业的资金支出审核，建立、登记资金与费用预算台账，行使审核会计职责。3.2.3出纳员：根据已审批完毕的单据支付款项。4定义4.1报销：是指各项支出的报销单据已取得、货物已验收合格入库、劳务已提供，填写《综合费用报销单》或《差旅费报销单》，按规定的程序及审批权限支付的资金支出。4.2请款：是指填写《请款单》，按规定的程序及审批权限支付的各类预付款、帐内的各类应付款及暂借款的资金支出。4.3内部资金调拨：是指集团财务本部与分公司、控股子公司之间及财务本部账户间的资金调拨（含无结算帐户分公司支取备用金）。5内容5.1管理原则5.1.1按照“谁经办、谁请款、谁受控资金预算”的原则，根据《集分权手册》的财权进行分权，分级负责单据收集、跟踪、承报、建立资金台账、控制资金预算；5.1.2按照“谁使用、谁监督、谁受控费用预算”的原则，根据《集分权手册》的物权进行分权，分级负责采购申请上报、实物验收、品质跟踪反馈、建立费用预算台账、控制费用预算；5.1.3按照物权与财权两条线的原则，物权经会签部门/总经理/总监审核批准后的行为，资金支付时不再履行会签行为；特殊要求的除外。5.1.4内部资金管理按照“收支两条线”的原则，收入账户与付出账户分立。收入专户存储于收入账户，定期（至多一周）上划资金至公司本部；支出账户根据资金月份预算分解的《资金周报表》下拨资金。5.2具体流程5.2.1请款5.2.1.1请款类别：各类预付款项、个人暂借款、账内应付、应交款、应付利息/工资。5.2.1.2请款范围：详见附件1《请款、报销的范围及需提供的单据》。5.2.1.3请款单据：由经办人填写《请款单》，所附单据详见附件1《请款、报销的范围及需提供的单据》。5.2.1.4请款权限：详见附件2《资金支出审批权限表》。5.2.2请款程序：5.2.2.1各分、子公司在规定权限内请款，由经办人填写《请款单》，准备相关附件，转经办部门负责人、财务科长、公司经理审核签字后，交出纳员付款，付款人、领款人在《请款单》上签字；5.2.2.2财务本部的请款资金支出由经办人填写《请款单》，准备相关附件，转经办部门经理、相关总经理/总监审核签字后，交审核会计复核，按审批权限转财务经理、财务总监、总裁/董事长审批后，出纳员按已审批完毕的单据支付款项，付款人、领款人在《请款单》上签字；5.2.2.3各分、子公司超规定权限的请款由经办人填写《请款单》，准备相关附件，转财务科长、公司经理、会签部门经理（如有）、相关总经理/总监签字后，交审核会计复核，按审批权限转财务经理、财务总监、总裁/董事长审批，出纳员按已审批完毕的单据支付款项，付款人、领款人在《请款单》上签字。5.2.2.4收购原料季节，收购资金请款每周只申请一次，需每周五请款并提交下周资金使用计划，财务部资金主管根据审批后的《请款单》及收购资金用量拨付资金，平日每两天拨付一次，周末按三天用量拨付（周一拨周二、周三使用资金；周三拨周四、周五使用资金；周五拨周六、周日、周一使用资金）。5.2.3财务审核要求5.2.3.1所有签字人员均在《请款单》上签字，最终付款时由出纳员在请款单及原始凭证上加盖“付讫”印章，结束请款程序；5.2.3.2审核会计登记《预算管理台账及单据接收记录》及《合同付款备查登记簿》；5.2.3.3审核会计根据《预算管理台账及单据接收记录》审核资金、费用预算情况，以确定不同终审权限。5.2.3.4审核会计每周需将台账与财务软件系统进行对帐，每月由预算核算组长审核...