第1页共3页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共3页苏州供电公司凭证错误更正1.范围本流程适用于苏州供电公司财务与产权管理部进行凭证错误更正处理及核算。2.控制目标规范凭证错误更正处理，确保更正处理的合法性和合理性。3.主要涉及部门财务与产权管理部4.主要前提和假设对发现错误的凭证是指财务部审核、稽核过程中发现的错误凭证或审计中发现的错误凭证，并由财务部进行统一的凭证错误更正的财务处理本流程适用于对已记账的错误会计凭证进行修改5.主要控制点财务与产权管理是唯一对错误的凭证或会计记录进行修改的部门针对发现的错误凭证数量，对各个相关会计岗位，财务部门需要进行严格考核第2页共3页第1页共3页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共3页6.流程说明第3页共3页第2页共3页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共3页步骤说明负责人输出1.发现错误的会计凭证1.1说明凭证错误的原因财务与产权管理部凭证错误说明原因2.更正凭证的账务处理2.1对于经过审批的错误更正项目，在财务系统中进行更改申请2.2对于审批未通过的会计错误事项，退回步骤1财务与产权管理部3.录入预制凭证3.1财务部总账财务人员在系统中根据审核通过的会计凭证更改申请录入预制凭证3.2将预制凭证传递至财务部主任审核财务与产权管理部财务与产权管理部主任4.在财务系统中进行记账4.1财务部将审核通过的预制凭证在财务系统中进行账务处理4.2打印会计凭证并签章财务与产权管理部7.主要涉及文档/信息流程文档名称编制部门/人员主要内容联数提交部门/人员提交时限/频率凭证错误说明财务与产权管理部说明原凭证发生的月份、凭证类型、凭证号及错误原因1财务与产权管理部
