审计小结一、本审计单位概况(一)、关闭破产前情况西华山钨矿地处江西省大余县城，隶属于江西稀有稀土金属钨业集团公司，企业占地面积6.2平方公里。截止2002年4月17日企业在册职工3383人，其中在岗人员979人、离退休人员2969人，抚恤对象1420人。下设19个二级单位，14个科室部门、年产黑钨精矿800吨，企业资产总额为8128.66万元，负债总额为1.04亿元，资产负债率为127%，国家补贴后还累计亏损4245.8万元。2001年经省地矿厅、省储委核定，钨金属地质储量为8372吨，工业储量为6400吨，按现有生产能力，预计可开采10年左右。(二)、关闭破产后改制情况2002年4月17日，企业正式进入关闭破产实施程序：1、职工的安置根据中办（2000）11号文件精神，一次性领取安置费和补偿金，按政策办理退休、退养安置职工3351人，矿区管理委员会（由集团公司代管）留20人专管原企业所有离退休人员、抚恤对象和原企业安置人员的社会养老保险工作；在地方公安收编原公安局干警8人，原企业领导有4人未实行一次性安置。2、原企业资产经江西金泰会计事务所评估，资产总额为427万元，经赣州市中级人民法院公开拍卖，由江钨集团公司以545万元收购。3、企业关闭破产后，由江西稀有稀土金属钨业集团公司赣州钨制品有限公司共同出资，利用收购的原企业有效资产，新组建了江西西华山钨业有限公司，新公司下设5个分公司、医院、宾馆7个二级单位，公司机关设六部一室，公司现有职工452人，全部实行了聘用制。4、在企业关闭破产时，原企业的债务（含各银行的）全部已经核销，所有债权也得到了妥善处理；不存在任何遗留问题法律纠纷。5、原企业所有离退休人员、抚恤对象、被安置职工的社会养老保险均无已新成立的矿区管理委员会管理，与新组建的公司完全脱离了管理职能。6、新公司于2002年11月8日正式开始动作，所有社会职能全部与公司脱勾，公卸下了所有历史包袱，各项工作正常，生产有序进行，开局良好。二、审计时间及审计程序我们于2003年1月19-20日对该公司进行了资产清查审计，实施了包括盘点、等必要的审计程序。三、审计结果经审计，结果如下：（一）、我们对被审计单位做了如下会计调整1、其他应收款贷方2317.66元重分类入其他应付款。2、将印花税1524.89元从应交税金科目调出，3、冲回固定资产多提折旧515214.29元。4、计提固定资产减值准备金3334.9元,具体明细情况见清查明细表。（二）、本审计单位的其他情况西华山钨矿需移交地方政府的企业办学校、医院、公安分局、供水、供电等生活和公用服务单位，现有职工273人，全部资产327万元，其中：固定资产原值491万元，净值327万元，占地面积8.39万平方米。具体明细如下：移交单位资产明细表填报单位：房屋设备汇总资产名称账面价值已提折旧净值1、房屋学校1,150,970.45384,884.52766,085.93医院1,565,305.71523,438.231,041,867.48公安387,657.29129,649.75258,007.54水电490,270.10163,946.32326,323.78小计3,594,203.551,201,918.822,392,284.732、设备学校8,957.772,975.485,982.29医院189,671.8363,426.26126,245.57公安79,180.8026,481.5652,699.24水电1,027,809.23347,306.38680,502.85小计1,305,619.63440,189.68865,429.95合计4,899,823.181,642,108.503,257,714.68
