北京中路华会计师事务所山东分所2011年度会计报表注册会计师审计年审与被审计单位交换意见记录第号金额单位：元被审计单位名称：济西站发现问题情况摘要:报销购书款问题定性：记账凭证的后付山东省国家税务局通用定额发票不规范审计事实：一、2011年03月22日现付第17号凭证报销购书款，合计费用为800元，列入其他应付款。发票为山东省国家税务局通用定额发票壹百元共8张，财务专用章为蓝天书社，发票领购单位为济南英雄山文化市场怡雅轩。附件主要内容：附件：张审计意见：建议：按权责发生制入账审计项目负责人签字：2010年8月5日被审计单位意见：单位负责人、财务主管签字（加盖单位公章）：年月日委托单位处理意见：经办人或主管人员签字：年月日制表人：日期：审计小组负责人：日期：注：1、此交换意见记录一事一单，并摘录财务会计事项发生的日期、凭证号、分录等内容；2、被审计单位需认定审计认定摘录的事项是否属实，如属实，签“情况属实”，并提出单位具体整改意见；如不属实，签“情况不实”，并书面简要说明。3、此交换意见记录的印制规格为Ａ4型，签章后的原件留存审计小组。北京中路华会计师事务所山东分所2010年度会计报表注册会计师审计年审与被审计单位交换意见记录第号金额单位：元被审计单位名称：邯济铁路有限责任公司发现问题情况摘要：问题定性：记账凭证编制不规范审计事实：2010年07月银付第22号凭证付综合部报销空调保养费15,000.00元、付综合部报销5、6月办公楼水费2,323.40元、付综合部报销5、6月办公楼电费29,299.20元、付综合部报销房屋租赁费19,200.00元合计编制一张记账凭证，导致银行日记账与银行对账单无法清晰核对。附件主要内容：附件：张审计意见：上述做法不符合铁道部《铁路会计基础工作规范》(铁财[2006]195号)第四十二条“（三）记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表及所附原始凭证填制。但记账凭证金额与记账凭证所附原始凭证金额必须相符（按财务制度规定限额报销的除外），不同类型经济业务的原始凭证不能合并填制一张记账凭证。”的规定。建议：按铁道部规定进行账务处理。审计项目负责人签字：2010年8月5日被审计单位意见：单位负责人、财务主管签字（加盖单位公章）：年月日委托单位处理意见：经办人或主管人员签字：年月日制表人：日期：审计小组负责人：日期：注：1、此交换意见记录一事一单，并摘录财务会计事项发生的日期、凭证号、分录等内容；2、被审计单位需认定审计认定摘录的事项是否属实，如属实，签“情况属实”，并提出单位具体整改意见；如不属实，签“情况不实”，并书面简要说明。3、此交换意见记录的印制规格为Ａ4型，签章后的原件留存审计小组。北京中路华会计师事务所山东分所2010年度会计报表注册会计师审计年审与被审计单位交换意见记录第号金额单位：元被审计单位名称：邯济铁路有限责任公司发现问题情况摘要：问题定性：少计收入成本229,634,029.00元审计事实：邯济铁路有限责任公司2010年上半年运输收入440,410,372.40元，运输清算支出229,634,029.00元，差额210,776,343.40元确认收入，收入成本同时少计229,634,029.00元。附件主要内容：附件：张审计意见：上述做法不符合《企业会计准则》第四十五条“企业应当合理确认营业收入的实现，并将已实现的收入按时入账”、第五十二条“企业应当按实际发生额核算费用和成本”的规定。建议：足额确认当期收入、成本。审计项目负责人签字：2010年8月5日被审计单位意见：单位负责人、财务主管签字（加盖单位公章）：年月日委托单位处理意见：经办人或主管人员签字：年月日制表人：日期：审计小组负责人：日期：注：1、此交换意见记录一事一单，并摘录财务会计事项发生的日期、凭证号、分录等内容；2、被审计单位需认定审计认定摘录的事项是否属实，如属实，签“情况属实”，并提出单位具体整改意见；如不属实，签“情况不实”，并书面简要说明。3、此交换意见记录的印制规格为Ａ4型，签章后的原件留存审计小组。北京中路华会计师事务所山东分所2010年度会计报表注册会计师审计年审与被审计单位交换意见...
