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第1页共145页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共145页《跟网校学内部控制》共十二章。第一章，系统介绍内部控制发展背景及基本概念，这是学习内部控制的基础，本章内容也是内部控制的起点。从第二章到第九章，根据企业日常经营活动中的基本内部控制环节进行相应的介绍。同时，将内部控制流程与实务案例相结合，使枯燥的内部控制条款变得活灵活现。第十章、十一章，为大家补充特殊业务流程的内部控制制度，使大家遇到特殊业务时有据可循，建立完善的内部控制体系。第十二章为大家介绍企业内部控制自我评价的内容。目录第一章内部控制概述第一节内部控制的概述与发展第二节企业内部控制的目标和原则第三节企业内部控制要素第二章资金活动管理第一节筹资活动内部控制设计第二节投资活动内部控制设计第三节资金营运活动内部控制设计第三章采购业务管理第一节采购业务内部控制风险第二节采购业务内部控制设计第四章存货管理第一节存货管理的风险第二节存货管理的内部控制设计第2页共145页第1页共145页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共145页第五章固定资产管理第一节固定资产管理的风险第二节固定资产管理的内部控制设计第六章销售与收款业务管理第一节销售与收款业务的内部控制风险第二节销售环节的内部控制设计第三节收款环节的内部控制设计第七章人力资源管理第一节人力资源管理的风险第二节人力资源管理的内部控制设计第八章信息系统控制第一节信息系统控制的风险及职责分工第二节信息系统控制的内部控制设计第九章财务报告的编制与披露第一节财务报告编制与披露的风险第二节财务报告编制与披露的内部控制设计第十章担保业务控制第一节担保业务的风险第二节担保业务的内部控制设计第十一章业务外包控制第一节业务外包的风险第二节业务外包的内部控制设计第十二章内部控制自我评价第3页共145页第2页共145页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共145页第一节内部控制自我评价概述第二节内部控制自我评价内容第三节内部控制自我评价程序和方法第四节内部控制自我评价缺陷认定和评价报告第一章内部控制概述第一节内部控制的概述与发展一、内部控制的概念内部控制是为确保实现企业目标而实施的程序和政策。内部控制系统涉及企业财务、运营、遵纪守法等具体运作层面。不同国家对内部控制都有不同的认识和理解，但本质上这些定义和理解基本相同。1.COSO委员会的定义1992年9月，COSO委员会提出《内部控制——整合框架》，1994年又进行增补，简称《内部控制框架》，即COSO内部控制框架。在该框架中，COSO对内部控制的定义是：“公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。”该定义比较全面，也比较权威。2.美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）对内部控制的定义该定义主要是从保证对外财务报告的可靠性角度定义的，强调对财务报告形成过程的内部控制。3.特恩布尔委员会对内部控制的定义该定义与COSO的定义基本相似。4.中国《企业内部控制基本规范》对内部控制的定义内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的第4页共145页第3页共145页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共145页过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和结果，促进企业实现发展战略。二、内部控制在国际间的演变与发展1.内部牵制阶段内部牵制是指提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。它以账目间的相互核对为主要内容并实施一定程度的岗位分离，基于以下两个假设：两个或两个以上的人或部门，无意识犯同样错误的可能性很小；两个或两个以上的人或部门，有意识地合伙舞弊的可能性大大低于一个人或部门舞弊的可能性。2.内部控制制度阶段1958年美国注册会计师协会下属的审计程序委员会将内部控制划分为内部会计控制和内部管理控制。前者是指与财产安全和会计...