营改增增值税一般纳税人纳税申报VIP免费

第1页共40页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共40页营改增增值税一般纳税人纳税申报一、新增值税纳税申报表概述为配合《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）文件的实施，国家税务总局于6月20日公布了2013第32号公告《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》，将增值税纳税申报表确定为一个主表、五个附表和其他申报资料，并于2013年9月1日起施行。营改增试点之前我们使用的《增值税纳税申报表》，主要是以《增值税一般纳税人纳税申报办法》（国税发〔2003〕53号）文件制定的申报表式样为基础变化调整的。随着税收政策的变化和征收管理的需要，经历了多次的修改和调整，特别是在2008年增值税转型和2011年营改增试第2页共40页第1页共40页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共40页点时变动较大。营改增在全国试点之前公布的国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（总局2011第66号公告）和《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2012年第43号)，自2013年9月1日起废止。二、新增值税纳税申报表具体表样总局2013第32号公告中明确规定纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料。（一）纳税申报及其附列资料增值税一般纳税人纳税申报及其附列资料包括一个主表和五个附表，即：1.《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》（主表）；2.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）；第3页共40页第2页共40页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共40页3.《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）；4.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）；5.《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税收抵减情况表）；6.《固定资产进项税额抵扣情况表》。（二）纳税申报其他资料1.已开具的税控“机动车销售统一发票”和普通发票的存根联。2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的抵扣联。按规定仍可以抵扣且在本期申报抵扣的“公路、内河第4页共40页第3页共40页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共40页货物运输业统一发票”的抵扣联。3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、铁路运输费用结算单据的复印件。按规定仍可以抵扣且在本期申报抵扣的其他运输费用结算单据的复印件。4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。5.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。6.纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。第5页共40页第4页共40页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共40页7.主管税务机关规定的其他资料。（三）公告明确，纳税申报表及其附列资料为必报资料，纳税申报其他资料的报备要求由省局确定。三、增值税一般纳税人纳税申报应报送的资料（一）必报资料根据规定，增值税一般纳税人纳税申报时其必报资料除包括上述纳税申报及附列资料，即一个主表加五个附表外，还包括以下资料：1.《资产负债表》、《损益表》和《现金流量表》；2.税控IC卡；3.加盖开户银行“转讫”或“现金转讫”章的《中华人民共和国税收通用缴款书》（适用于未实行税库银联网的纳税人）或经主管税务机关受理的延期缴纳税款文件。实际操作中，并不是每个增值税一般纳税人都要填第6页共40页第5页共40页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第6页共40页报1个主表+5个附表，而是依据各自的情况分别填报：《增值税纳税申报表附列资料（三）》是增值税一般纳税人提供应税服务，在确定应税服务销...