第1页共100页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共100页致各位考友：大家好，这一份审计笔记并非完全原创，是建立在论坛里的一位学姐的笔记的基础上整理而来，2013年审计教材进行了较大改版，而本笔记是建立在旧教材的体例基础之上，但是我又将新教材的相关知识点融入进来，如果有些考友不太适应这种安排，我表示深深的歉意。我将教材的相关知识点删繁就简，确保时效性，这一点大家就放心吧，其中的一些口诀和体会权当花絮，如果有什么疏忽和遗漏希望大家海涵。今年第一次考CPA我报了四门，但是考虑到时间原因，我准备放弃会计，主攻审、税、经三门，前期的会计笔记我会择时发布，希望给大家带来些微帮助。我想介绍一下自己，吴七哥今年毕业于江苏某海洋类学校，本科是法学专业，并于今年顺利考上了华东某政法，目前通过了司考、初会、会从、证从二级、期货从、保险从、基金从等考试，并立志于做一名证券律师，我想借助这个平台寻一下CFA（美国注册投资分析师）考友并备战明年初的考试，有相同目标的和志向的朋友请和我联系，QQ是1214938310，微博是“苹果树下的海子”，非诚勿扰。离CPA考试越来越近了，吴七哥在这里真诚的祝愿大家梦想成真！大家给也我加油吧！第一章注册会计师审计职业特点审计发展16世纪意大利，第三方对合伙企业进行查账公证1844-20世纪初英国，审计法规化，股份有限公司差错防弊，账目详细审计保证资产安全完整20世纪初美国，银行关注债务人信用状况，进行详细审计，关注资产负债表1929-1933年经济危机，法律规定必须审计，强调利润表，进行制度基础审计二战之后，强调全部财报，进行风险导向审计我国审计北洋政府第一部注会法规——1949计划经济不审计——1980外资审计——1994注册会计师法——2006国际审计准则趋同审计系统化过程：客观的获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实认定与标准的符合程度审计种类财报审计，经营审计（评价经营活动效率效果的内审），合规性审计（政府审计）审计方法账项基础审计（凭证账簿详查）-制度基础审计（内审与抽样）-风险导向审计财务报告编制基础(鉴证标准)1.在财务报表审计中，财务报告编制基础即是标准。2.针对中国境内上市公司财务报表审计业务，财务报告编制基础通常是通用目的编制基础，主要是指会计准则和会计制度。3.适当的标准应当具备下列所有特征；相关性、完整性、可靠性、中立性、可理解性【考】2基本观点审计可以改善财务报表的质量和内涵，但不对如何利用信息提供建议。审计可以除管理层的其他预期使用者对财务报表信赖的程度。审计的基础是独立性和专业性。审计要素三方关系{当三方关系变成两方关系时，该业务不构成审计业务}财务报表财务报表编制基础[标准]审计证据审计报告【考】【2015新变化】鉴证对象信息（钱包、载体、财报）VS鉴证对象（里面的钱、内容、）第二章注册会计师的法律责任审计风险财务报表存在重大错报，CPA发表不恰当审计意见的可能性审计失败CPA没有遵守审计准则的要求发表了错误的审计意见第2页共100页第1页共100页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共100页法律责任认定违约【考】过失（普通过失：没有完全遵循专业准则;重大过失：起码的职业谨慎都没有）【考】欺诈（推定欺诈）【考】法律责任种类行政责任：警告、暂停执业、罚款、吊销证书；警告、没收违法所得、罚款、暂停执业、撤销民事责任：赔偿刑事责任：罚金、有期徒刑、限制人身自由不实报告违反法律法规、执业准则和诚信公允原则，出具虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的审计业务报告【考】利害关系人合理信赖使用不实报告，从事股票债券等交易遭受损失【考】利害关系人有过错减轻事务所赔偿责任【考】当事人列置只起诉事务所，事务所与被审计单位一并诉讼；【考】只起诉分支机构，事务所列为共同被告【考】被审计单位出资人抽逃出资，列为第三人参加诉讼【考】过错推定原则与举证责任倒置事务所出具不实报告给利害关系人带来损失的，应当承担侵权赔偿责任，能证明自己没有过错的除外【考】连带责任故意（恶意串通，明知……不予指明或...
