财务报表说明_会计学堂本课讲述案例编制的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其编表说明。本例按照小企业会计报表给大家讲述，现行网上的会计报表比这里的更详细，但是按照账面记录填制也是能够顺利完成的。会计学堂问答：www.acc5.com/ask一、资产负债表1、数据来源教材第185页至189页用途：填制2015年12月资产负债表的年初数2、2015年12月末科目余额表用途：填制2015年12月资产负债表的期末数（1）总账科目余额表科目编码科目名称期末借方期末贷方1001库存现金2,531.701002银行存款390,238.581121应收票据398,000.001122应收账款128,784.611221其他应收款13,061.861403原材料173,994.201405库存商品178,041.071411周转材料8,267.601601固定资产1,572,172.961602累计折旧380,753.18资产2,865,092.380,753.1小计5882001短期借款400,000.002201应付票据40,000.002202应付账款284,977.902211应付职工薪酬107,667.002221应交税费44,730.202232应付利润20,000.002241其他应付款185,365.82负债小计1,082,740.923001实收资本1,000,000.003101盈余公积68,088.823103本年利润3104利润分配333,509.66权益小计1,401,598.484001生产成本4101制造费用（2）明细账户余额表：科目名称客户编号客户名称方向期末余额金额应收账款01义乌远发商贸有限公司借10,929.60应收账款02江苏淘趣网络科技有限公司借34,451.30应收账款03上海恩赫进出口有限公司借68,714.71应收账款04北京大润发工贸有限公司借40,050.50应收账款07深圳优质尚品经贸有限公司贷50,000.00应收账款08淄博问云商贸有限公司平应收账款09合肥百川中联百货商贸有限公司借19,560.40应收账款10济南居家百货连锁超市有限公司借3,650.60应收账款12大连百信商贸有限公司借7,650.00应收账款13郑州希捷工贸有限公司贷6,222.50科目名称供应商编号供应商名称方向期末余额金额应付账款01淄博天成塑业有限公司贷111,030.00应付账款02济南百全管材制造有限公司借1,367.00应付账款03青岛奥神化工有限公司贷107,011.20应付账款04郑州聚鑫五金商贸有限公司贷20,764.80应付账款05淄博销售分公司股份有限公司山东淄博销售气分公司平0.00应付账款06石家庄凯威化工贸易有限公司贷7,405.65应付账款07山东飞虎快运有限公司贷2,104.40应付账款08河北百力通金经贸有限公司贷56,800.00应付账款09青岛重联威盾钢材贸易有限公司贷19,005.00应付账款10徐州易塑塑业有限公司借50,000.00应付账款11天津鑫泉管材贸易有限公司借33,540.00应付账款12淄博振华物流有限公司贷28,940.50应付账款13淄博韵达快递有限公司贷4,623.35应付账款15暂估入库贷12,200.003、资产负债表资产负债表2015年12月31日会小企01表编制单位:山东问云机械有限公司单位：元项目行次年初数期末数流动资产：货币资金181,860.06392,770.28短期投资2应收票据365,600.00398,000.00应收股利4应收利息5应收账款6293,961.12185,007.11其他应收款710,250.0013,061.86预付账款858,524.8584,907.00应收补贴款9存货10211,176.41360,302.87待摊费用11一年内到期的长期债权投资21其他流动资产24流动资产合计31721,372.441,434,049.12长期投资：长期股权投资32长期债权投资34长期投资合计38固定资产：固定资产原价391,510,140.001,572,172.96减：累计折旧40250,652.56380,753.18固定资产净值411,259,487.441,191,419.78减：固定资产减值准备42固定资产净额431,259,487.441,191,419.78工程物资44在建工程45固定资产清理46固定资产合计501,259,487.441,191,419.78无形资产及其他资产：无形资产51长期待摊费用52其他长期资产53无形资产及其他资产合计60递延税项：递延税款借项61资产总计671,980,859.882,625,468.90负债和所有者权益（或股东权益）行次年初数期末数流动负债：短期借款68400,000.00应付票据6940,000.00应付账款70505,271.89369,884.90预收账款7149,450.0056,222.50应付工资7290,300.00107,667.00应付福利费73应付股利7420,000.00应交税金7518,732.1744,730.20其他应交款80其他应付款81245,165.82185,365.82预提费用82预计负债83一年内到期的长期负债86其他流动负债90流动负债合计10090...
